Rozlicz PIT 36 Online za rok 2024 w 2025

PIT-36 – co to jest i kto rozlicza?

PIT-36 to jedna z deklaracji podatkowych, za pomocą której podatnik może rozliczyć się z urzędem skarbowym. Jest to m.in. zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (lub straty) w danym roku . Należy je złożyć w urzędzie, listownie lub elektronicznie. Deklaracja PIT-36 obowiązuje w przypadku rozliczania na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej. Dotyczy to osób fizycznych, których nie obowiązuje formularz PIT-37.

Deklarację PIT-36 z tytułu osiągniętego dochodu muszą wypełnić i złożyć w wyznaczonym terminie podatnicy, którzy:

• prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną,
• prowadzą działy specjalne produkcji rolnej,
• uzyskują przychody z najmu, dzierżawy, podnajmu, poddzierżawy lub innych podobnych umów,
• mają przychody, od których opłacają zaliczki na podatek,
• osiągają przychody z zagranicy,
• są obowiązani dokonać doliczenia z innych źródeł opodatkowanych na zasadach ogólnych według skali podatkowej, które nie są objęte obowiązkiem odprowadzania zaliczek, na podstawie art 44 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350) korzystają z kredytu podatkowego,
• uzyskują dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Należy również wyróżnić formularze PIT-36LS / PIT-36L. Są to deklaracje, które obowiązują podatników prowadzących działalność gospodarczą lub specjalne działy produkcji rolnej. W tych przypadkach obowiązuje podatek liniowy. Takich dochodów nie można łączyć z tymi, które są objęte skalą podatkową. Należy je rozliczyć na osobnym formularzu PIT-36L / PIT-36LS.

PIT-36 2024/2025 a przychody z działalności gospodarczej

Deklarację PIT-36 składają podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną, którzy rozliczają się na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej. W takim przypadku na jednym formularzu można uwzględnić również inne dochody opodatkowane w ten sposób. Jeżeli zdarzy się, że podatnik uzyskuje przychody z działalności gospodarczej, które rozlicza według podatku liniowego, jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-36L.

Zdarzają się również wyjątkowe sytuacje, w których należy zastosować PIT-36S. Jest to nietypowa forma rozliczenia. Dotyczy sytuacji, kiedy rozliczenie odbywa się po śmierci przedsiębiorcy. Ten formularz należy dostarczyć do fiskusa w terminie 2 miesięcy od śmierci właściciela firmy. Taki obowiązek ma osoba zgłoszona do CEIDG jako zarządca sukcesyjny.

Warto zaznaczyć, że PIT-36S nie jest obowiązkowy. Jeżeli nie zrobi tego osoba, która przejęła prowadzenie firmy po zmarłym, rozliczeniem zajmie się urząd skarbowym.

Jak wypełnić PIT-36 2024/2025?

Jednym z najczęściej wybieranych formularzy dla rozliczania działalności gospodarczej jest druk PIT-36. Wypełniając PIT-36 składamy zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu, przychodu, a także kosztów uzyskania przychodu. PIT-36 ma podobne przeznaczenie, co PIT-37. 

PIT-36 jest najczęściej wypełniany przez podatników prowadzących działalność gospodarczą, opodatkowaną według skali podatkowej. Ten rodzaj formularza powinny wybrać także osoby uzyskujące przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy, opodatkowane na zasadach ogólnych.

Z PIT-36 powinni skorzystać też podatnicy, którzy uzyskali przychody:

• ze źródeł przychodów uzyskanych za granicą Polski,
• z innych źródeł - przychody opodatkowane na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek.

Formularz PIT-36 przeznaczony jest także dla tych, którzy:

• stosowali kredyt podatkowy w roku bezpośrednio następującym po roku rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w roku przypadającym na dwa lata po tym roku,
• prowadzili działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej.

Rozliczenie PIT-36 wybierają podatnicy, którzy choćby część przychodów uzyskiwali bez pośrednictwa płatnika.

Rozliczenie PIT-36 przez internet szybkie i darmowe!

Jednym z najskuteczniejszych sposobów na rozliczenie podatków jest skorzystanie z darmowego programu PIT-36. Jak podaje Ministerstwo Finansów, tylko w 2024 roku podatek PIT rozliczyło przez Internet około 20 milionów Polaków.

Co sprawia, że podatnicy decydują się na rozliczanie przez internet?

• Aplikacja jest w 100% darmowa.
• Program jest zgodny z Ministerstwem Finansów.
• Dostęp do aktualnych formularzy za 2024 rok i załączników.
• Program PIT-36 możesz pobrać i zainstalować na swoim komputerze lub uruchomić online.
• Program jest bezpieczny i posiada rekomendację Instytutu Polskiej Księgowości.
• Aplikacja posiada Kreator PIT, który pomaga wypełnić podatek na każdym kroku formularza.
• Program monitoruje błędy i sugeruje korekty.
• Program PIT posiada pełną bazę urzędów skarbowych.

Skorzystaj z bezpłatnej aplikacji podatkowej i rozlicz swój PIT za 2024 w niecałe 5 minut przez internet. Zyskaj dostęp do Urzędowego Poświadczenia Odbioru i pewność, że Twój PIT trafił do Urzędu Skarbowego.

Elektroniczne rozliczenie druku PIT-36 to nie tylko wygoda, ale również skrócenie czasu oczekiwania na zwrot podatku. Maksymalnie 45 dni od daty złożenia deklaracji! Sprawdź funkcje programu już dziś i dołącz do ponad 14 653 121 użytkowników -> Program do PIT 2024/2025.

Ulgi w PIT-36

Deklaracja PIT-36 służy nie tylko do wykazania wysokości dochodu, ale również przysługujących ulg i rozliczeń. Każdy podatnik ma prawo obniżyć wysokość zobowiązania wobec fiskusa za pomocą specjalnych preferencji. Deklaracja PIT-36 oraz PIT-36L umożliwia skorzystanie z:

• odliczenia składek zdrowotnych,
• ulgi za pracę za granicą,
• ulgi termomodernizacyjnej,
• odliczenia wpłat IKZE,
• ulgi na badania i rozwój,
• odliczenia składek ZUS,
• odliczenia straty z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Jeżeli rozliczasz deklarację PIT-36 z tytułu osiągniętego dochodu, możesz również skorzystać z preferencyjnych warunków:

• ulga na internet,
• darowizna na rzecz placówek oświatowych, na cele walki z COVID-19, edukacji zawodowej, organizacje pożytku publicznego, charytatywno-opiekuńcze, na Kościół,
• ulgi z tytułu statusu dawcy osocza i krwiodawcy,
• ulga na samochód,
• ulga na leki,
• ulga na sprzęt rehabilitacyjny,
• zwrot nienależnych świadczeń.

Załączniki do PIT-36

Może się zdarzyć, że sama deklaracja PIT-36 nie wystarczy i urząd skarbowy zobowiązuje Cię do dostarczenia dodatkowych załączników. Wśród nich znajdują się:

• PIT/D dotyczący ulg mieszkaniowych,
• PIT/0 obejmujący inne ulgi niż mieszkaniowe,
• PIT/BR wykazujący ulgę badawczo-rozwojową,
• PIT/B dotyczący dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej,
• PIT/Z wykazujący dochody przedsiębiorstwa objęte wcześniej zwolnieniem na podstawie art 44 ust. 7a,
• PIT/M obejmujący dochody małoletnich,
• PIT/ZG dotyczący dochodów zagranicznych,
• PIT/DS wykazujący dochody z działów specjalnych produkcji rolnej.

PIT-36 możesz rozliczyć indywidualnie lub wspólnie z małżonkiem oraz dzieckiem

Formularz PIT-36 przeznaczony jest zarówno dla podatników rozliczających swoje dochody indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem. Dotyczy to również osób samotnie wychowujących dzieci. Przepisy obejmują także podatników, którzy mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. Dotyczy to przychodów wymienionych w art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, opodatkowanych na ogólnych zasadach, tj. przy zastosowaniu skali podatkowej.

Jeżeli małżonkowie zamierzają wspólnie opodatkować dochody, jeden z powyższych warunków musi spełniać co najmniej jedno z nich.

Do kiedy rozliczyć zeznanie roczne PIT-36 za 2024 rok?

Ostateczny termin, do którego podatnicy powinni wysłać zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (lub poniesionej straty) do urzędu skarbowego to 30 kwietnia każdego roku podatkowego. Na tej podstawie zostanie obliczony podatek dochodowy. Wyjątkiem są sytuacje, kiedy ostatni dzień kwietnia przypada w dzień wolny od pracy. Wówczas termin ten przesuwany jest do pierwszego dnia roboczego po dniach wolnych od pracy. W roku 2025, który jest rokiem rozliczeniowym za rok 2024, 30 kwietnia 2025 przypada we wtorek, dlatego jest to ostatni dzień składania deklaracji PIT-36 za 2024

Jeśli mieszkasz za granicą, ale masz dochody w roku podatkowym w Polsce

Jeżeli masz dochody w roku podatkowym w Polsce (bez pośrednictwa płatników lub za pośrednictwem płatników, którzy nie robią rocznego obliczenia podatków), to PIT-36 musisz złożyć przed opuszczeniem terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.

Zwrot i zapłata podatku w PIT-36

Kiedy podatnik złoży zeznanie podatkowe PIT-36, może okazać się, że przysługuje mu zwrot podatku lub obowiązek zapłaty większej kwoty. Jeżeli z osiągniętego dochodu i pobranych zaliczek wynika, że pojawiła się nadpłata, fiskus ma obowiązek zwrócić pieniądze w terminie 3 miesięcy, jeśli złożysz zeznanie w formie papierowej lub w ciągu 45 dni, jeśli złożysz zeznanie elektronicznie.

Zwrot podatku można otrzymać w formie przelewu elektronicznego, za pośrednictwem Poczty Polskiej lub kasy urzędu skarbowego. Należy jednak podkreślić, że podatnik nie otrzyma pieniędzy w przypadku zwrotów niższych niż 11,60 zł. W takiej sytuacji nadpłata przechodzi na przyszły rok podatkowy.

Jeżeli podatnik składający zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu jest zobowiązany do dopłaty podatku, musi wywiązać się z tego obowiązku do 30 kwietnia. Gdy w tym terminie wypada dzień wolny od pracy, należy zapłacić zaległość najpóźniej w kolejnym dniu roboczym. Można to zrobić za pomocą przelewu elektronicznego lub w formie tradycyjnej na poczcie, w banku lub w SKOK-u.

Korekta PIT-36

Korekta PIT-36 umożliwia naniesienie zmian na formularz złożony już w urzędzie skarbowym. Jeśli podatnik zapomniał uwzględnić źródła przychodów, wykonał złe obliczenia lub nieodpowiednio uzupełnił pola, ma prawo do korekty deklaracji. Każdy ma na to czas maksymalnie do 5 lat od dnia złożenia błędnego formularza PIT-36, PIT-36L czy PIT-36S. Warto zaznaczyć, że w przypadku korekty nadpłata musi być zwrócona przez urząd skarbowy maksymalnie w ciągu 2 miesięcy i nie później niż 3 miesiące od złożenia pierwszej wersji dokumentu.

Rozlicz PIT-36 online i zyskaj UPO

Jeśli zamierzasz rozliczyć podatek za pomocą programu PIT-36, pamiętaj, że po wysłaniu druku do Ministerstwa Finansów otrzymasz Urzędowe Poświadczenie Odbioru, w skrócie UPO. Co to jest UPO? Jest to dowód na to, że Twój PIT-36 za 2024 rok został wypełniony i złożony do fiskusa. UPO ma taką samą wartość, jak potwierdzenie nadania listu poleconego lub złożenia papierowego druku PIT osobiście w urzędzie skarbowym.

UPO powinniśmy trzymać do 5 lat od końca roku, w którym rozliczyliśmy zeznanie podatkowe PIT-36. Warto więc pamiętać o tym, żeby zapisać UPO na dysku, ale przede wszystkim wydrukować i zachować w formie papierowej. Aktualnie użytkownicy Programu PIT pro 2024/2025 posiadają możliwość archiwizowania swoich rozliczonych druków PIT oraz UPO na bezpłatnym koncie podatnika w systemie.

Formularz rozliczenia PIT-36 – Jak wypełnić PIT-36 krok po kroku przez internet za rok 2024

Krok 1.

W punkcie 1. wybierz sposób rozliczania PIT-36. Zaznacz na liście odpowiednią opcję. Dla przykładu, wskaż rozliczenie indywidualne.

Jeżeli wypełniasz formularz PIT-36 po raz pierwszy, w punkcie 2. wybierz “Złożenie zeznania”.

Kiedy składasz korektę za PIT-36, kliknij “Korekta zeznania”.

W punkcie 3. wskaż urząd skarbowy, do którego składasz PIT-36. Właściwą placówkę wybierz z rozwijanej listy.

Klikając przycisk “Dalej”, przejdź na kolejną podstronę formularza.

Krok 2.

Na tym etapie zaznacz właściwe dla siebie źródło lub źródła osiąganych przychodów.

Przykładowo, jeżeli jako przedsiębiorca uzyskałeś w ubiegłym roku przychody z prowadzenia firmy, wybierz z listy pozarolniczą działalnością gospodarczą (rozliczana w PIT-36 lub PIT-36L).

Dodatkowe informacje o źródle przychodu uzyskasz, klikając na znak zapytania.

Krok 3.

Jeżeli w Kroku 2. jako źródło dochodów wskazałeś pozarolniczą działalność gospodarczą, wskaż sposób jej opodatkowania – podatkiem na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.

Po wybraniu właściwej opcji, podaj również: liczbę prowadzonych pozarolniczych działalności gospodarczych i liczbę spółek cywilnych, w których jesteś wspólnikiem.

Wskaż także, czy chcesz rozliczyć straty z pozarolniczej działalności gospodarczej lub innej, powstałe w ubiegłych latach oraz czy korzystałeś ze zwolnień podatkowych.

Krok 4.

Zaznacz przysługujące Ci ulgi z listy odliczeń. Znajdziesz na niej takie ulgi, jak: ulga na dziecko, wydatki na Internet, wpłaty na IKZE, ulga odsetkowa, darowizny, wydatki na cele rehabilitacyjne oraz inne ulgi od dochodu i podatku, które zostały przewidziane w prawie podatkowym.

Krok 5.

Kolejne pola dotyczyć będą wybranej ulgi, którą chcesz odliczyć.

Przykładowo, jeżeli chcesz odliczyć darowizny, wskaż na tym etapie liczbę obdarowanych instytucji.

Krok 6.

Na ekranie zobaczysz informację o dołączeniu formularza PIT/0 do formularza PIT-36.

Krok 7.

Jeżeli jako źródło przychodów wybrałeś działalność gospodarczą, podaj dotyczące jej informacje.

Jeśli wykonujesz różne rodzaje działalności lub w wielu miejscach, podaj łączne przychody i koszty ich uzyskania.

Krok 8.

Podaj, w jaki sposób odprowadziłeś zaliczki na podatek dochodowy z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej – miesięcznie czy kwartalnie.

Następnie wpisz należną kwoty tych zaliczek dla poszczególnych miesięcy oraz należną kwotę łączną.

Krok 9.

Podaj kwotę zapłaconych zaliczek na podatek dochodowy od przychodów z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej za poszczególne miesiące lub kwartały.

Następnie wpisz zapłaconą kwotę łączną.

Krok 10.

Podaj sumę składek na ubezpieczenie społeczne zapłacone i/lub pobrane przez płatników. Uwzględnij składki na ubezpieczenie społeczne zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Krok 11.

Podaj sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłacone i/lub pobrane przez płatników. 

Krok 12.

Podaj sumę ewentualnych doliczeń do podatku. Jeżeli ich nie miałeś, wpisz 0 (zero).

Krok 13.

Na tym etapie dodaj lub dokonaj aktualizacji numeru bankowego, na który ma zostać dokonany zwrot podatku.

Zaznacz, kto jest właścicielem konta bankowego i uzupełnij pole pełnym numerem konta bankowego. Pamiętaj, by zawierał on od kod kraju oraz był pozbawiony myślników i spacji. Numery kont bankowych w Polsce oznaczone są kodem PL i składają się z 26 cyfr.

Krok 14.

Jeżeli w Kroku 4. jako odliczenie wskazałeś darowiznę, podaj dane obdarowanego: jego pełną nazwę i kwotę darowizny.

Krok 15.

Uzupełnij dane podatnika lub pobierz je z konta podatnika założonego w programie.

Krok 16.

Na kolejnych ekranach zobaczysz podgląd PIT-36. Sprawdź poprawność wpisanych danych.

Krok 17.

Na ekranie zobaczysz podsumowanie PIT-36 wraz z wyliczoną kwotą nadpłaty do zwrotu i niedopłaty.

Pod formularzem widnieją pola wymagające ewentualnej poprawy.

Przykładowy komunikat: Nie podano numeru NIP. Należy podać numer NIP lub wybrać rozliczenie za pomocą numeru PESEL. Kliknij Wróć do pola, by uzupełnić brakujące pola.

Krok 18.

Wyślij swój PIT-36 online (drogą elektroniczną) do urzędu skarbowego lub wydrukuj w celu samodzielnego złożenia.

Dowodem złożenia PIT-36 w Urzędzie Skarbowym jest UPO – urzędowe poświadczenie odbioru.

Zapisany rozliczony PIT-36 znajdziesz na swoim koncie podatnik.info. Tam w dowolnym momencie dokonasz edycji lub korekty formularza.

Krok 19.

W celu dokonania wysyłki e-deklaracji PIT-36 załóż darmowe konto podatnik.info. Na nie otrzymasz odpowiedź od Urzędu Skarbowego (UPO).

Najczęściej zadawane pytania

Co to jest PIT-36?

Deklaracja PIT-36 to druk dla podatników, którzy samodzielnie obliczają i wpłacają zaliczki lub wartość podatku do urzędu skarbowego.

Jak wypełnić PIT-36?

Aktualny druk PIT-36 jest również dostępny w programie podatnik.info. Możesz wypełnić go samodzielnie i przekazać do weryfikacji przez system lub pozwolić na uzupełnienie wszystkich rubryk automatycznie na podstawie podanych informacji.

Dla kogo jest PIT-36?

Zeznanie PIT-36 jest przeznaczone dla podatników, którzy w ciągu roku uzyskali część lub cały przychód bez pośrednictwa płatnika.

Do kiedy należy rozliczyć PIT-36?

Deklarację PIT-36 musisz złożyć do końca kwietnia następującego po roku podatkowym. Warto zrobić to wcześniej. Urząd skarbowy przyjmuje druki PIT-36 od 15 lutego.

Nie mogę zweryfikować PIT | Błąd 414

Nie możesz zweryfikować swojej deklaracji PIT-36? Otrzymałeś komunikat błędu 414? Błąd 414 – najczęściej informuje o błędnych danych osobowych lub złej kwocie przychodu z poprzedniego roku.

Skorzystaj z naszego poradnika wideo na portalu podatkowym i popraw swoją deklarację: