Jak obniżyć podatek PIT?

2024-02-07 Aktualizacja: 2024-12-11

Małymi krokami zbliża się termin składania deklaracji podatkowych. Wielu podatników, szczególnie przedsiębiorców zastanawia się jak obniżyć podatek dochodowy, aby uzyskać większy zwrot podatku. Jednym ze sposobów na szukanie dodatkowych pieniędzy są ulgi i zwolnienia podatkowe. W tym artykule omawiamy najważniejsze z nich. Zapraszamy do czytania!

Kwota wolna od podatku

Dla podatników, którzy osiągają małe dochody mamy dobrą wiadomość. Mogą uniknąć płacenia podatku PIT, jeśli nie przekroczą kwoty wolnej od podatku. W 2024 wynosi ona 30 000 zł. Po jej przekroczeniu zachodzi konieczność zapłaty podatku od kwoty powyżej limitu. Oznacza to, że nawet jeśli przekraczasz kwotę wolną od podatku, to nadal następuje obniżenie podatku. Przykładowo, podatnik z rocznym dochodem 50 tys. zapłaci podatek PIT od kwoty 20 tys. zł.

Komu przysługuje kwota wolna od podatku:

• podatnikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę i umowy zlecenie (druk PIT-37),
• przedsiębiorcom płacącym podatek PIT według skali podatkowej na zasadach ogólnych.

Kwota wolna od podatku nie jest dostępna w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej dla podatnika rozliczającego PIT w oparciu o podatek liniowy (druk PIT-36L) - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (formularz PIT-28) lub kartę podatkową (druk PIT-16).

Podwyższone koszty uzyskania przychodu dla niektórych pracowników

Pracownicy, którzy ponoszą koszty z tytułu dojazdu do pracy mogą skorzystać z podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Zmniejszają one kwotę podatku dochodowego przy składaniu deklaracji podatkowej, dzięki czemu można liczyć na większy zwrot podatku. Celem tej preferencji jest zmniejszenie podstawy opodatkowania.

Ile można odliczyć? Jeśli pracownik dojeżdża do innej miejscowości kwota zmniejszająca podatek wynosi 300 zł miesięcznie (3 600 zł na rok). Z kolei pracownik miejscowy może skorzystać z odliczenia w wysokości 250 zł na miesiąc (3 000 zł na rok).

Koszty uzyskania przychodów – umowa zlecenie i o dzieło

Zwiększone koszty uzyskania przychodów w ramach umowy zleceń i o dzieło wynoszą 20% przychodu zmniejszonego o potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenie zdrowotne w danym miesiącu. Ustawowe koszty powinny znajdować się w złożonym do urzędu skarbowego druku PIT-11. Jeżeli faktycznie poniesione przez podatnika koszty uzyskania przychodów są większe niż te wskazane w PIT-11, to można wpisać wysokość kosztów faktycznie poniesionych.

Rozliczenie się wspólnie z małżonkiem

Aby obniżyć podatek dochodowy współmałżonkowie mogą zdecydować się na wspólne rozliczenie PIT. Metoda ta sprawia, że podatek dochodowy jest wyliczany na podstawie sumy dochodów małżonków, która następnie jest dzielona na dwa. Powoduje to równomierne opodatkowanie obojga podatników i pozwala uniknąć wejścia na wyższą skalę podatkową. To dobre rozwiązanie, gdy jeden małżonek zarabia powyżej 120 000 zł i nie chce trafić na drugi próg podatkowy, a drugi małżonek ma mniejsze dochody. Dzięki możliwości wspólnego rozliczenia małżonkowie mogą uzyskać spore oszczędności.

Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne

Jeżeli jesteś osobą niepełnosprawną lub masz na utrzymaniu osobę niepełnosprawną masz możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. W ramach ulgi można odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne oraz cele związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Osoby niepełnosprawne to wyłącznie osoby, które:

• posiadają orzeczenie o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
• pobierają rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy,
• mają orzeczenie o niepełnosprawności osoby poniżej 16 roku życia.

W ramach ulgi rehabilitacyjnej wydatki podlegające odliczeniu dzielą się na:

• wydatki limitowane,
• wydatki nielimitowane.

Wydatki limitowane podlegają odliczeniu do określonej kwoty. Do kwoty 2 280 zł w roku podatkowym 2024 można odliczyć między innymi:

• Opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa.
• Utrzymanie psa asystującego, odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym.
• Używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia.
• Zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych.

W przypadku zakupu leków, jeżeli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować je stale lub czasowo, odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł.

Wydatki nielimitowane można odliczać w pełnej wysokości. Należą do nich m.in.:

• Adaptacja i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
• Przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
• Zakup, naprawa lub najem wyrobów medycznych, które są wymienione w wykazie wyrobów medycznych określonym w przepisach ustawy o refundacji leków, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego.
• Zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
• Odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym.
• Odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne.
• Opieka pielęgniarska w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się.
• Opłacenie tłumacza języka migowego.
• Kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.
• Odpłatny przewóz osoby niepełnosprawnej karetką transportu sanitarnego lub, w przypadku osób zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16, również innymi środkami transportu niż karetka transportu sanitarnego.
• Odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym, zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.

Pełny katalog wydatków uprawniających do ulgi rehabilitacyjnej znajduje się w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga na internet dla podatników – komu przysługuje?

W celu uzyskania większych kwot zaliczek na podatek dochodowy, podatnik, który opłaca Internet i ponosi inne związane z nim wydatki może skorzystać z ulgi na internet. Podatnik taki musi podpisać umowę na zakup usług internetowych. Ulgę na internet mogą wykorzystać jedynie osoby, które korzystają z niej po raz pierwszy lub korzystały z niej w poprzednim roku podatkowym. Kwota odliczenia wynosi maksymalnie 760 zł na osobę. Z ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne rozliczające się w skali podatkowej, a także przedsiębiorcy stosujący opodatkowanie ogólne lub ryczałt.

Ulga termomodernizacyjna na podniesienie efektywności energetycznej domu jednorodzinnego

Ulga termomodernizacyjna polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. W jej zakres wchodzi wymiana kotłów na paliwa stałe, jak i również ocieplenie domu wolnostojącego. Należy pamiętać, że odliczeniu podlegają jedynie wydatki określone w audycie energetycznym. Ważne jest to aby posiadać dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, m.in. na podstawie faktur VAT i rachunków dotyczących prac termomodernizacyjnych fiskus zweryfikuje wydatki.

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi modernizacyjnej wynosi 53 000 zł.

Kto może skorzystać z ulgi modernizacyjnej?

Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych oraz wielorodzinnych, a także lokali przemysłowych w tychże budynkach. Do grona uprawnionych zaliczają się:

• osoby fizyczne rozliczające się na zasadach ogólnych,
• ryczałtowcy,
• przedsiębiorcy korzystający z podatku liniowego.

Odliczenie kwot wpłacanych na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)

Obniżyć podatek mogą również ubezpieczeni posiadający Indywidualne Konta Zabezpieczenia Emerytalnego. Wpłaty do wysokości 8 322 zł dla osób fizycznych, a dla przedsiębiorców do 12 483 zł w roku podatkowym dodatkowo obniżą dochód i zmniejszą podstawę opodatkowania. Tym samym zwiększa się wysokość przysługującej emerytury. Przy korzystaniu z odliczenia konieczne jest udokumentowanie wpłaty na rachunek IKZE.

Ulga na leki dla osób niepełnosprawnych

Osoby niepełnosprawne, którym lekarz specjalista przypisał leki (stałe lub czasowe) mogą obniżyć podatek dochodowy. Mogą one odliczyć zakup lekarstw od podatku. Odliczenie dotyczy różnicy między poniesionymi wydatkami na leki, a kwotą 100 zł. Podstawą odliczenia jest pisemne zalecenie lekarza (np. recepta, karta pacjenta) oraz faktura, która udowadnia poniesiony wydatek.

Zmniejszenie podatku dochodowego jako Honorowy Dawca Krwi

Mniej znanym sposobem na obniżenie podatku dochodowego jest nieodpłatne przekazanie krwi na cele krwiodawstwa. Za każdy litr krwi można odliczyć od dochodu 130 zł. Ulga dla krwiodawców, którzy są darczyńcami osocza lub innych składników krwi jest obliczana indywidualne na podstawie rodzaju składników. Wartość odliczenia na krew nie może przekroczyć 6% dochodu.

Ulgi podatkowe dla rodziny

Posiadając rodzinę masz szerokie możliwości, aby obniżyć podatek dochodowy. Ulgi podatkowe dla rodziny są często wykorzystywane, aby zwiększyć kwotę zwrotu podatku. Są one szczególnie ważne w przypadku dochodu podatnika, który przekracza II próg podatkowy w wysokości 120 000 zł. Dzięki korzystaniu z ulg można zmniejszyć podstawę opodatkowania, a nawet uniknąć podatku dochodowego w przypadku osiągania małych dochodów.

Ulga prorodzinna

Ulga prorodzinna pozwala odliczyć od podatku dochodowego pomniejszonego o wysokość składek zdrowotnych pewną kwotę za każdy miesiąc wychowania dziecka. Jej wysokość jest uwarunkowana liczbą posiadanych dzieci. W 2024 r. odliczenia z tytułu ulgi na dziecko wynoszą:

• 92,67 zł (rocznie 1 112,04 zł) na pierwsze dziecko, jeżeli dochód uzyskiwany przez rodziców (żonaty lub samotny rodzic, spełniający szczególne wymagania) nie przekracza w roku podatkowym kwoty 112 000 zł. Dla drugiego rodzica próg wynosi 56 000 zł;
• 92,67 zł (rocznie 1 112,04 zł) na drugie dziecko;
• 166,67 zł (rocznie 2 000,04 zł) na trzecie dziecko;
• 225,00 zł (rocznie 2 700,00 zł) na czwarte i każde kolejne dziecko.

W przypadku posiadania więcej niż jednego dziecka ulga prorodzinna przysługuje bez względu na wysokość osiąganych dochodów.

Z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice, którzy posiadają dzieci:

• małoletnie;
• otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną - bez względu na ich wiek;
• do ukończenia 25. roku życia, które uczą się lub studiują – jeżeli nie przekroczyły dochodu równego dwukrotności renty socjalnej (21 371,52 zł).

Ulga dla dużych rodzin (Rodzina 4+)

Jednym ze sposobów na niższy podatek dochodowy jest skorzystanie z ulgi dla dużych rodzin (Rodzina 4+). Ulga ta przysługuje osobie, która w roku podatkowym sprawuje władzę rodzicielską, pełni funkcję opiekuna prawnego lub funkcję rodziny zastępczej w stosunku do co najmniej czworga dzieci, na podstawie orzeczenia sądu.

W ramach ulgi Rodzina 4+ podatnicy wychowujący czwórkę lub więcej dzieci mają prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od przychodu do kwoty 85 528 zł rocznie. Zwolnienie to dotyczy każdego z rodziców, co oznacza, że małżeństwo może skorzystać łącznie z kwoty 2 × 85 528 zł przychodu bez podatku.

Dodatkowo każdemu z rodziców przysługuje kwota wolna od podatku, wynosząca 30 000 zł rocznie na osobę. Oznacza to, że małżeństwo może mieć łącznie 171 056 zł przychodu bez podatku, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych.

Czy wspólne rozliczanie z dzieckiem jest możliwe w 2025 roku?

Tak, zgodnie z nowelizacją ustawy podatkowej w ramach tzw. Polskiego Ładu, która weszła w życie 1 lipca 2022 r., samotny rodzic może rozliczyć się wspólnie z dzieckiem.

Z tej preferencji podatkowej może skorzystać jeden samotny rodzic lub opiekun prawny dziecka, o ile spełni określone warunki, m.in.:

• dziecko musi być małoletnie, otrzymywać zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, albo uczyć się/studiować do ukończenia 25. roku życia (pod warunkiem, że nie osiąga określonego limitu dochodów);
• rodzic lub opiekun prawny musi wychowywać dziecko samotnie (np. po rozwodzie, w przypadku wdowieństwa lub braku małżonka).

Wspólne rozliczenie z dzieckiem polega na obliczeniu podatku od połowy wspólnego dochodu, co może istotnie obniżyć jego wysokość.

Autorskie uzyskanie przychodów ewidencjonowanych, czyli ulga dla twórców

Z autorskich kosztów uzyskania przychodów mogą skorzystać podatnicy otrzymujący wynagrodzenie pochodzące z tytułu korzystania lub rozporządzania prawami autorskimi lub pokrewnymi. Podatnicy–twórcy, którzy uzyskują przychody z przeniesienia praw autorskich utworu mogą odliczyć 50% tychże kosztów od podatku dochodowego. Ustawa posiada zamknięty katalog. Są to m.in. przychody z tytułu zapłaty twórcy za przeniesienie prawa własności wynalazku, opłaty licencyjnej, korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, czy działalności artystycznej.

Posiadasz budynek wpisany do rejestru zabytków? Skorzystaj z odliczenia podatkowego

Ulgi podatkowe i odliczenia pozwalają znacznie zmniejszyć podatek. Jednym z mniej znanych odliczeń podatkowych jest tzw. ulga na zabytek. W 2023 r. Polski Ład wprowadził pewne zmiany w danej uldze, przez które osoby zainteresowane nie mogą już odliczać od dochodów wydatków na zakup nieruchomości zabytkowej. Obecnie przysługuje ona jedynie na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru zabytków.

Odliczenia z tytułu prac konserwatorsko-restauratorsko-budowlanych nie mogą przekroczyć 50% poniesionych wydatków udokumentowanych.

Ulgi podatkowe dla przedsiębiorców

Podatnicy, którzy podejmują się działalności gospodarczej mogą skorzystać z wielu atrakcyjnych ulg, które obniżają podatek dochodowy i pozwalają zyskać większe korzyści podatkowe. Coraz częściej firmy decydują się na stosowanie ulgi B+R, a także IP Box na wdrożenie innowacyjnych rozwiązań i technologii i obniżenie podatku. Są także inne dobre sposoby na obniżenie podatku przy prowadzeniu działalności gospodarczej – przekazanie darowizny, zorganizowanie imprezy integracyjnej, wspieranie klubów sportowych lub kultury.

Podatek dochodowy przy uwzględnieniu ulgi B+R

Ulga podatkowa na badania i rozwój uprawnia przedsiębiorstwa do obniżenia podstawy opodatkowania na podstawie prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. Pozwala ona odliczyć poniesione wydatki na badania i rozwój.

Podstawowa wysokość stawki ulgi B+R pozwala odliczyć:

• dla centrum badawczo-rozwojowego – 150% kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania,
• dla pozostałych podatników, który prowadzą działalność B+R – 100% kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Co więcej, od 2022 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwiększonych stawek ulgi B+R. Polscy podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą odliczyć 200% kosztów uzyskania przychodów kosztów pracowników zaangażowanych w projekty B+R. Z kolei podatnicy mający status takich pracowników mogą korzystać z odliczenia 200% w przypadku wszystkich kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem kosztów poniesionych na ochronę patentową dla dużych podatników.

Kwota odliczenia dla ulgi B+R nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego w roku podatkowym z pozarolniczej działalności gospodarczej. Na szczęście ulgę można wykorzystać na następne lata podatkowe, o czym w następnej sekcji artykułu.

Ulga IP Box dla podmiotów prowadzących działalność badawczo-rozwojową

Podatnik, który osiąga dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stworzonych, opracowanych lub ulepszonych przez podatnika w ramach jego działalności B+R może korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego 5%.

Co istotne, ulgę B+R i IP Box można łączyć. Podatnik może odliczyć od dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika tego kwalifikowanego prawa.

Darowizna organizacji dobroczynnej lub kościoła

Przy składaniu deklaracji podatkowych za rok 2024 przedsiębiorcy mogą odliczyć darowizny przekazane na cele pożytku publicznego na rzecz organizacji dobroczynnych lub kościoła. Zakresem odliczenia objęte są darowizny pieniężne i rzeczowe. W drugim przypadku wartość darowizny rzeczowej jest równa wartości rynkowej. Do rozliczenia darowizny jest niezbędny dokument potwierdzający przekazanie nieruchomości lub ruchomości na rzecz organizacji.

Preferencją podatkową są objęte darowizny:

• na cele pożytku publicznego,
• na cele kultu religijnego,
• na cele charytatywno-opiekuńcze Kościoła,
• na cele edukacji zawodowej,
• z tytułu oddania krwi,

Pamiętaj jednak, że limit odliczenia nie może przekroczyć 6% osiąganych dochodów dla osób fizycznych i 10% dla osób prawnych. Jest jednak jeden wyjątek. W przypadku darowizny na wsparcie charytatywno-opiekuńczej działalności prowadzonej przez kościelne osoby prawne odliczenie przysługuje w 100%.

Impreza integracyjna dla pracowników może zostać zaliczona jako koszt uzyskania przychodu

Dobrym sposobem na to, aby zmniejszyć podatek jest zorganizowanie imprezy integracyjnej dla swoich pracowników. Dzięki temu nie tylko utrzymasz dobrą atmosferę w miejscu pracy, ale także będziesz miał możliwość wliczenia kosztów imprezy do kosztów uzyskania przychodów. Do tych kosztów zaliczają się takie trywialne rzeczy jak zakup kawy, herbaty, dań, czy ciastek i innych słodkości.

Ulga sponsoringowa dla firm wspierających kluby sportowe, kulturę i szkolnictwo

Ulga sponsoringowa pozwala na odliczenie wydatków na działalność sportową, kulturalną i naukową, co pozwala obniżyć podatek dochodowy. Jest to nowe rozwiązanie, wprowadzone przez Polski Ład w ramach planu odbudowy polskiej gospodarki i wsparcia dla firm. Ulga polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodu poniesionych na wyżej wymienione cele.

Czy można odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne od podatku w 2025?

Od 2022 r. nie można odliczyć części składki na ubezpieczenie zdrowotne na podatek od osób fizycznych na dotychczasowych zasadach. Zgodnie ze zmianami nowelizacji ustawy Polski Ład składkę zdrowotną będzie można odliczyć od dochodu. Taki sposób odliczenia zmniejsza korzyść podatkową, rzutując na mniejszą kwotę zwrotu.

Z odliczenia składki zdrowotnej od dochodu mogą skorzystać:

• podatnicy rozliczającym się podatkiem liniowym – mogą odliczyć od dochodu maksymalnie 11 600 zł zapłaconych składek,
• podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych – mogą odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek,
• przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych według skali podatkowej nie mają możliwości odliczenia zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne od dochodu ani podatku,
• podatnicy płacący podatek na zasadach karty podatkowej – mogą odliczyć od przychodu 19% zapłaconych składek.

Ocena artykułu:

(4.6/5), głosów: 683