Kwota wolna od podatku 2024/2025

2024-01-17 Aktualizacja: 2025-01-28

Kwota wolna od podatku to fundament polityki fiskalnej, który odgrywa kluczową rolę w kształtowaniu finansów gospodarstw domowych w Polsce. Jakie wartości osiągnie w 2025 roku? Czy czekają nas podwyżki, które odciążą domowe budżety? Przyjrzyjmy się, jak obecne przepisy i planowane zmiany w tej kwestii mogą wpłynąć na Twoje dochody oraz co to oznacza dla przeciętnego podatnika. Kwota wolna od podatku 2025.

To już pewne – w 2025 roku kwota wolna od podatku pozostanie na dotychczasowym poziomie 30 tys. zł. Choć wciąż pojawiają się zapowiedzi podwyższenia tej kwoty do 60 tys. zł, realizacja takich planów wydaje się raczej odległą perspektywą.

Co to jest kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku ma istotny wpływ na wysokość wynagrodzenia, jakie ostatecznie trafia do portfela podatnika. Czym dokładnie jest i dlaczego odgrywa tak ważną rolę?

W najprostszym ujęciu, kwota wolna od podatku to wartość dochodu, od której w rocznym rozliczeniu podatkowym nie trzeba odprowadzać podatku. Podstawą jej obliczenia jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Podstawa obliczenia podatku to dochód podatnika po odjęciu kosztów uzyskania przychodu.

Kwota wolna od podatku dotyczy wyłącznie osób rozliczających się na formularzach PIT-36 i PIT-37, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej. Dla podatników rozliczających się na tych formularzach, składających formularz PIT-37, kwota wolna powinna być już uwzględniona w dokumentach dostarczonych przez płatnika, takich jak PIT-11 czy PIT-40A/PIT-11A.

Warto zaznaczyć, że kwota wolna od podatku nie znajduje zastosowania w deklaracjach składanych na formularzach PIT-28, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39. Oznacza to, że nie wszystkie formy opodatkowania korzystają z tego mechanizmu, co warto mieć na uwadze podczas wyboru sposobu rozliczenia. Tylko podatnicy, którzy uzyskują dochody poniżej określonej kwoty, mogą skorzystać z tej ulgi.

Jak jest obliczana kwota wolna od podatku?

Kwota wolna od podatku jest obliczana jako część dochodu, który nie podlega opodatkowaniu. W 2025 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej kwoty jest zwolniony z podatku dochodowego. Jest to szczególnie korzystne dla osób uzyskujących niższe dochody, ponieważ pozwala im na zachowanie większej części zarobków.

Kwota wolna od podatku dotyczy wyłącznie osób rozliczających się według skali podatkowej. Oznacza to, że osoby, które wybierają inne formy opodatkowania, takie jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, nie mogą skorzystać z tego zwolnienia. Warto pamiętać, że kwota wolna od podatku jest uwzględniana już na etapie naliczania zaliczek na podatek dochodowy, co oznacza, że pracownicy mogą odczuć korzyści z niej już w trakcie roku podatkowego.

Progi podatkowe w 2025 roku

Zanim przyjrzymy się kwocie wolnej od podatku, warto zacząć od omówienia progów podatkowych, które pozostaną bez zmian w 2025 roku. Podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce ma charakter progresywny, co oznacza, że wraz ze wzrostem dochodów podatnika wzrasta również stawka podatkowa, jaką należy zapłacić. W 2024 roku wynosi kwota zmniejszająca podatek 300 zł miesięcznie. Progresywność ma na celu wprowadzenie większej sprawiedliwości podatkowej, zapewniając, że osoby o wyższych zarobkach ponoszą większe obciążenia fiskalne.

Zgodnie z art. 27 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązujące progi podatkowe kształtują się następująco:

1. Dochód do 120 000 zł – podatek wynosi 12%. Aby jednak zmniejszyć obciążenie dla osób z niższymi dochodami, zastosowano kwotę zmniejszającą podatek, wynoszącą 3600 zł. Dzięki temu realne obciążenie podatkowe jest nieco niższe.
2. Dochód powyżej 120 000 zł – podatek wynosi 10 800 zł (stała kwota) plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł. Oznacza to, że każda złotówka zarobiona powyżej tej kwoty podlega wyższej stawce.

Te progi podatkowe, obowiązujące również w 2025 roku, zostały wprowadzone 1 lipca 2022 roku w ramach reform Polskiego Ładu. Zmiany te wynikają z ustawy z 9 czerwca 2022 roku, która określa zasady opodatkowania dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2022 roku.

Poniżej przedstawiono tabelę zawierającą szczegóły dotyczące skali podatkowej, zgodnie z zapisami ustawy – będzie ona aktualna także w 2025 roku.

Kwota wolna od podatku w 2025 roku

Przekroczenie progu podatkowego wiąże się z koniecznością zapłaty podatku według wyższej stawki. W 2025 roku próg ten nadal będzie wynosił 120 000 zł. Oznacza to, że dochody do tej kwoty są opodatkowane stawką 12% (przy uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek). Natomiast każda złotówka zarobiona powyżej 120 000 zł będzie obciążona stawką 32%.

Kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 30 000 zł, co oznacza, że od tej kwoty wylicza się kwotę zmniejszającą podatek: 30 000 zł x 12% = 3600 zł. W 2025 roku wynosi kwota wolna od podatku 30 000 zł. Choć wciąż pojawiają się zapowiedzi podniesienia kwoty wolnej do 60 000 zł, projekt ten jest wciąż odkładany i brak konkretnych informacji, kiedy miałby wejść w życie.

WAŻNE: Kwota wolna od podatku w 2025 roku oznacza, że osoby osiągające dochód w wysokości 30 000 zł lub mniej nie zapłacą podatku PIT – ich zobowiązanie podatkowe wyniesie 0 zł. Dzięki temu osoby o najniższych dochodach korzystają z pełnego zwolnienia z podatku dochodowego.

Zasady określania kwoty wolnej od podatku dochodowego w 2025 roku

Przez wiele lat (2007–2016) kwota wolna od podatku pozostawała na niezmienionym poziomie, aż do pierwszej podwyżki w 2017 roku. Po ostatnich modyfikacjach wprowadzonych w 2022 roku jej wysokość została ustalona na 30 tys. zł. Ten próg dotyczy dochodów rocznych i będzie obowiązywał również w 2025 roku. Zasady ustalania kwoty wolnej od podatku dochodowego będą wyglądały następująco: przy podejmowaniu decyzji o formie opodatkowania, konieczne jest uwzględnieniem kwoty wolnej.

• Dochody roczne do 30 000 zł – podatek wynosi 0 zł, co oznacza pełne zwolnienie z PIT.
• Dochody roczne od 30 001 zł do 120 000 zł – kwota wolna uwzględnia podstawową stawkę podatku dochodowego (12%) pomniejszoną o kwotę zmniejszającą podatek, czyli 3600 zł.
• Dochody roczne powyżej 120 000 zł – podatek jest obliczany jako suma 10 800 zł oraz 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Kwota wolna od podatku a kwota zmniejszająca podatek

Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek są ze sobą ściśle powiązane. Kwota wolna od podatku to wartość dochodu, który nie podlega opodatkowaniu, natomiast kwota zmniejszająca podatek to kwota, która obniża miesięczne zobowiązanie podatkowe podatnika.

W 2025 roku kwota zmniejszająca podatek wynosi 3 600 zł rocznie. Oznacza to, że osoby, które zarabiają do 30 000 zł rocznie, nie zapłacą podatku dochodowego, ponieważ ich zobowiązanie podatkowe zostanie całkowicie zredukowane przez kwotę zmniejszającą podatek. Dla osób zarabiających więcej niż 30 000 zł, kwota zmniejszająca podatek nadal obniża ich zobowiązanie podatkowe, ale w mniejszym stopniu.

Kwota wolna od podatku a ulgi podatkowe

Kwota wolna od podatku nie ogranicza prawa podatników do korzystania z ulg podatkowych. Ulgi podatkowe, takie jak ulga na dziecko, ulga rehabilitacyjna czy ulga na Internet, mogą dodatkowo obniżyć zobowiązanie podatkowe podatnika.

Dzięki temu, nawet jeśli podatnik korzysta z kwoty wolnej od podatku, może również skorzystać z innych ulg podatkowych, co pozwala na jeszcze większe zmniejszenie podatku dochodowego do zapłaty. W praktyce oznacza to, że im więcej ulg podatkowych podatnik wykorzysta, tym niższe będzie jego zobowiązanie podatkowe. Warto zatem dokładnie zapoznać się z dostępnymi ulgami i skorzystać z nich w pełni, aby maksymalnie obniżyć podatek dochodowy.

Zmiany w kwocie wolnej od podatku

Od 2022 roku, wraz z wejściem w życie Nowego Polskiego Ładu, kwota wolna od podatku została podwyższona do 30 000 zł. Ta zmiana przyniosła znaczące korzyści, zwłaszcza dla osób zarabiających płacę minimalną, które dzięki temu zwolnieniu mogą zachować większą część swoich zarobków.

Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł oznacza, że znaczna część dochodów wielu podatników nie jest opodatkowana. Osoby, których dochody nie przekraczają 30 000 zł rocznie, są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. Natomiast podatnicy uzyskujący dochody powyżej tej kwoty, do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego, płacą podatek według stawki 12%.

Zmiany te mają na celu zwiększenie sprawiedliwości podatkowej i odciążenie osób o niższych dochodach. Dzięki temu system podatkowy staje się bardziej progresywny, co sprzyja większej równości społecznej.

Wspólne rozliczenie a kwota wolna od podatku

Formularze PIT-36 i PIT-37 umożliwiają wybór wspólnego rozliczenia dochodów, a podatnicy mają do dyspozycji dwie opcje:

• Rozliczenie wspólnie z małżonkiem,
• Rozliczenie z dzieckiem (dla osób samotnie wychowujących).

W przypadku wyboru jednej z tych form podatnicy mają prawo do podwójnej kwoty wolnej od podatku, która wynosi 60 000 zł. Ulga podatkowa jest jedną z wielu opcji, które mogą przyczynić się do obniżenia zobowiązań podatkowych. Ta preferencja podatkowa nie wyklucza jednoczesnego korzystania z innych możliwości zmniejszenia zobowiązania podatkowego, takich jak zwolnienia czy ulgi podatkowe.

Ulgi podatkowe a kwota wolna od podatku

Wprowadzenie zasad dotyczących kwoty zmniejszającej podatek nie ogranicza możliwości korzystania z ulg podatkowych przez podatników. Mogą oni nadal korzystać z różnych preferencji podatkowych, takich jak:

- Składki ZUS – zapłacone w danym roku przez podatnika lub osobę współpracującą, w tym składki uiszczone za granicą w krajach UE, EOG oraz Szwajcarii (o ile nie zostały odliczone za granicą).

- Darowizny na:

- cele kultu religijnego,

- działania charytatywno-opiekuńcze kościelnych osób prawnych,

- organizacje pożytku publicznego,

- oddanie krwi i jej składników,

- wsparcie edukacji zawodowej.

- Odliczenie na Internet – do 760 zł rocznie za korzystanie z sieci.

- Wydatki na cele rehabilitacyjne.

- Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE).

- Zwrot świadczeń – które wcześniej zwiększyły podstawę opodatkowania wraz z pobranym podatkiem.

- Ulga badawczo-rozwojowa.

- Ulga termomodernizacyjna.

Korzystanie z wymienionych ulg może przyczynić się do obniżenia zobowiązania podatkowego i uzyskania bardziej korzystnej kwoty zmniejszającej podatek. Dzięki temu podatnicy mogą efektywniej wykorzystać dostępne preferencje podatkowe.

Podstawa prawna: art. 27 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ocena artykułu:

(4.6/5), głosów: 985