Odliczanie strat podatkowych w PIT 2019 – jakie są ograniczenia?
Jeśli przedsiębiorca prowadzący firmę nie osiąga zysków, może wykazać swoją stratę w deklaracji podatkowej. Dzięki temu podatnicy mogą zmniejszyć swoje zobowiązania wobec fiskusa, nawet w sytuacji, gdy taki stan trwa kilka lat.
Sprawdź, jakie warunki i zasady Cię obowiązują, gdy przeprowadzasz odliczenie straty z lat ubiegłych. PIT-38, który często wypełniają przedsiębiorcy, to formularz, na którym możesz wykazać stratę w prosty sposób.
Czym jest strata w podatkach?
Strata to sytuacja, w której wydałeś więcej pieniędzy, niż zarobiłeś. Dzieje się tak w momencie, gdy suma kosztów uzyskania przychodów przewyższa sumę uzyskanych przychodów. Odliczenie straty z lat ubiegłych jest dostępne w ciągu 5 kolejnych lat od momentu, w którym strata została wykazana.
Odliczenie straty z lat ubiegłych – PIT-38, PIT-28, PIT-36 i PIT-36L
Jeśli planujesz obniżyć swój dochód, a co za tym idzie zmniejszyć kwotę podatku do zapłaty, musisz pamiętać o określonych warunkach:
- strata podatkowa z danego roku podatkowego może być rozliczana w ciągu 5 następujących po sobie latach podatkowych,
- strata z lat ubiegłych musi pomniejszać dochody uzyskane z tego samego źródła,
- kwotę odliczoną w roku podatkowym wykazujesz na deklaracji PIT-38, PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L.
Warto pamiętać, że jeśli nie osiągniesz dochodów w danym roku podatkowym, to nie odliczysz straty. W przypadku skrajnych sytuacji, jeśli dochód nie wystąpi w ciągu 5 najbliższych lat, to strata podatkowa nie będzie mogła zostać rozliczona (to oznacza, że „przepada”). Pełnego rozliczenia poniesionej straty możesz dokonać w ciągu dwóch lat podatkowych.
W jakich sytuacjach nie odliczysz straty z lat ubiegłych?
Pamiętaj, że nie każdy rodzaj dochodów pozwala na odliczenie straty z lat ubiegłych. PIT-38 to jedna z deklaracji, w której możesz wykazać wysokość straconej kwoty w danym roku podatkowym. Nie odliczysz jednak strat poniesionych:
- z odpłatnego zbycia walut wirtualnych,
- z odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej i prawa wieczystego użytkowania gruntów,
- ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku dochodowego.
Strata w zeznaniu rocznym lub w zaliczkach miesięcznych
Jako przedsiębiorca możesz rozliczyć swoje straty nie tylko w rocznych zeznaniach PIT. Szybsze rozliczenie straty jest możliwe przy obliczaniu comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W przepisach prawa nie znajdziesz żadnych dodatkowych ograniczeń. Co oznacza, że straty z ubiegłego roku podatkowego, możesz rozliczyć już w zaliczce za styczeń następnego roku. Pamiętaj, że rozliczenie strat z kapitałów pieniężnych możesz wykonać wyłącznie poprzez PIT-38 na rocznym zeznaniu podatkowym.
Zmiany zachodzące w 2019 roku – jednorazowe rozliczenie straty
Zmiany w przepisach prawa podatkowego wprowadzają jednorazowe odliczenie straty z lat ubiegłych – PIT-38 to jedna z deklaracji, w której możesz wykazać stratę do wysokości 5 milionów złotych. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty, dalsze sumy są rozliczane na zasadach, uwzględniających maksymalnie 50% straty w trakcie jednego roku. Wprowadzenie nowej możliwości w rozliczaniu strat pozwoli Ci na znaczące obniżenie należnego podatku w trakcie jednego roku, zamiast rozbijania go na mniejsze kwoty w dłuższym czasie.
Jak rozliczyć PIT-37 za 2018? To nic prostszego! Sprawdź nasz krótki film instruktażowy o wypełnianiu deklaracji PIT-37 w roku podatkowym 2019:
Rozlicz PIT za 2018 Programem PIT Pro 2018/2019 już dziś!
Autor artykułu: Beata Michoń
