WOŚP – odliczenie od podatku. Jak odliczyć darowiznę?

2025-02-26

Wielu Polaków bierze udział w Wielkiej Orkiestrze Świątecznej Pomocy (WOŚP). Odliczenie od podatku przekazanych darowizn rodzi pytania i wątpliwości przy okazji corocznych finałów. Czy darowiznę WOŚP można odliczyć od podatku? Warto zwrócić uwagę, że istnieje taka możliwość, ale nie zawsze. Należy pamiętać o kilku istotnych kwestiach, które wyjaśniają w poniższym artykule eksperci Podatnik.info.

Spis treści:

• WOŚP – odliczenie podatku
• Czy darowiznę WOŚP można odliczyć od podatku?
• Jak rozliczyć WOŚP w zeznaniu PIT?
• Podsumowanie: odliczenie wpłat na WOŚP

WOŚP – odliczenie podatku

Wielka Orkiestra Świątecznej Pomocy to akcja, która co roku cieszy się dużym zainteresowaniem wśród Polaków. Darowizny przekazują zarówno osoby prywatne, jak i firmy. Nie ulega wątpliwości, że jest to przede wszystkim dobry uczynek. Wielu darczyńców zastanawia się dodatkowo, jakie korzyści podatkowe mogą wynikać z przekazanych datków.

Najważniejsze informacje o dostępnych ulgach podatkowych oraz wiążących się z nimi kryteriów znajdują się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Znajdują się w niej informacje o możliwości uwzględnienia preferencji z tytułu przekazanych darowizn na cele charytatywne. Takim jest z pewnością wsparcie WOŚP.

Odliczenie od podatku przysługuje w tym przypadku po spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków. Poniżej analizujemy obowiązujące zasady.

Czy darowiznę WOŚP można odliczyć od podatku?

Jak wspomnieliśmy, celem charytatywnym może być między innymi przekazanie wpłaty na WOŚP. Odliczenie od podatku odbywa się w takiej sytuacji na zasadach wskazanych w art. 26 ust. 1 pkt 9. Zgodnie z nią, od podatku od dochodu podlegającemu opodatkowaniu można odliczyć darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, organizacji pozarządowej czy działalność charytatywną.

Jeżeli podatnik chce skorzystać z ulgi podatkowej, musi pamiętać przede wszystkim o limicie. W przypadku odliczenia darowizny wynosi on 6% dochodu. Oznacza to, że osoba, która odnotowała dochód wynoszący 100 000 zł, może odliczyć maksymalnie 6 000 zł. Jeżeli kwota wykazana w zeznaniu podatkowym jest niższa, obniżeniu podlega również kwota możliwa do uwzględnienia w uldze.

Należy pamiętać, że do limitu wliczają się wszystkie darowizny, które podatnik chce uwzględnić w deklaracji podatkowej – nie tylko wpłaty na WOŚP. Odliczenie od podatku nie jest możliwe, jeżeli wsparcie zostało przekazane osobie fizycznej.

Osoby, które zdecydowały się na przekazanie wsparcia WOŚP i chcą odliczyć je od podatku, muszą pamiętać o odpowiedniej dokumentacji. Ministerstwo Finansów wskazuje, że wysokość darowizny można potwierdzić:

• dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku inny niż rachunek płatniczy – w przypadku darowizny pieniężnej,
• dowodem, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu – w przypadku darowizny niepieniężnej.

Co ważne, podatnik nie może odliczyć kwoty darowizny przekazanej do skarbonki w gotówce. Darczyńca pozostaje w takiej sytuacji anonimowy. Wolontariusze nie wydają potwierdzenia, które mogłoby udokumentować wpłatę w urzędzie skarbowym. Do ulgi wliczają się wyłącznie wpłaty za pośrednictwem wirtualnej skarbonki lub portali crowdfundingowych.

Warto również podkreślić, że ulga podatkowa nie obejmuje także aukcji. Stanowi ona transakcję z prawnego punktu widzenia i nie jest uznawana za darowiznę. Co ważne, odliczeniu nie podlegają także kwoty darowizn, które zostały:

• przez podatnika zaliczone do kosztów uzyskania przychodów oraz
• odliczone od przychodu na podstawie ustawy z dnia 20.11.1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Jeżeli darczyńcą jest osoba prawna lub inny podmiot składający deklarację CIT, wówczas łączna wartość przekazanych darowizn w danym roku nie może przekroczyć 10% wysokości rocznego dochodu w roku odliczenia darowizn.

Szczegółowe informacje na temat zasad znajdują się w art. 18 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 1992 Nr 21 poz. 86).

Jak rozliczyć WOŚP w zeznaniu PIT?

Kolejne pytanie, które pojawia się wśród podatników, to jak rozliczyć WOŚP w zeznaniu PIT. Na początku warto wspomnieć, że z takiej możliwości mogą skorzystać osoby rozliczające się:

• według skali podatkowej – stawki 12% lub 32%,
• zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych,
• podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Oznacza to, że ulgę podatkową uwzględniają podatnicy składający deklarację podatkową PIT-28, PIT-37, PIT-36 lub CIT.

Jeżeli podatnik uwzględnia ulgę podatkową z tytułu darowizny, urząd skarbowy wymaga również przesłania załącznika PIT/O. To właśnie w tym druku należy wykazać kwotę zastosowanych ulg w deklaracji podatkowej PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.

Warto również wspomnieć, że 1,5% przekazywane na rzecz organizacji pożytku publicznego – w tym WOŚP – nie wlicza się do limitu ulgi podatkowej z tytułu darowizny.

Podsumowanie: odliczenie wpłat na WOŚP

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.

• Wielka Orkiestra Świątecznej Pomocy (WOŚP) to coroczna akcja charytatywna, którą wspierają zarówno osoby prywatne, jak i firmy.
• Czy darowiznę WOŚP można odliczyć od podatku? Ulga podatkowa wynika z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z 26 lipca 1991 roku, która umożliwia odliczenie darowizn na cele charytatywne, w tym wsparcie WOŚP (art. 26 ust. 1 pkt 9).
• Przekazane do skarbonek w gotówce darowizny nie są odliczane, ponieważ nie ma możliwości ich potwierdzenia.
• Wyłączeniu podlegają także darowizny przekazane osobom fizycznym.
• Aukcje WOŚP są traktowane jako transakcja sprzedaży, a nie darowizna. Nie można więc odliczyć ich w ramach ulgi podatkowej.
• Kwoty, które zostały już zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub odliczone od przychodu, nie mogą być ponownie odliczone.
• Darowizny można odliczyć do 6% rocznego dochodu. Przykładowo, przy dochodzie 100 000 zł maksymalna ulga wynosi 6 000 zł, a do limitu wlicza się wszystkie darowizny ujęte w deklaracji.
• Dla darczyńców składających deklarację CIT łączna wartość darowizn nie może przekroczyć 10% rocznego dochodu.
• Aby wpłata na WOŚP została wliczona do kwoty ulgi podatkowej, należy dokumentować ją potwierdzeniem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego (dla darowizn pieniężnych) lub dowodem zawierającym dane darczyńcy, wartość darowizny oraz oświadczenie przyjęcia darowizny (dla darowizn niepieniężnych).
• Jak rozliczyć WOŚP? Ulga przysługuje podatnikom rozliczającym się według skali podatkowej, zryczałtowanym podatkiem lub podatkiem dochodowym od osób prawnych (m.in. formularze PIT-28, PIT-37, PIT-36, CIT). Konieczne jest dołączenie załącznika PIT/O w celu wykazania zastosowanych ulg.
• 1,5% przekazywane na rzecz organizacji pożytku publicznego (w tym WOŚP) nie wlicza się do limitu 6% ulgi podatkowej.

Jeżeli masz dodatkowe pytania lub wątpliwości, możesz skorzystać z pomocy ekspertów Podatnik.info. W ramach bezpłatnego programu oferujemy wsparcie specjalistów z obszaru prawa, księgowości czy podatków. Ponadto w okresie składania rocznych deklaracji podatkowych zapewniamy trzy rozwiązania, które umożliwią dopełnienie formalności nawet w 5 minut!