Czy hulajnogę można odliczyć od podatku?

2025-02-26

Hulajnoga elektryczna jest kolejną alternatywą dla samochodów czy komunikacji miejskiej. W 2023 roku już ponad 122 miejscowości oferowało swoim mieszkańcom możliwość wynajęcia pojazdu na godziny czy minuty. Coraz więcej osób decyduje się jednak na zakup własnego sprzętu. W efekcie pojawiają się pytania dotyczące możliwości rozliczenia tego zakupu w deklaracji PIT.

Czy hulajnogę elektryczną można odliczyć od podatku? Odpowiadają eksperci Podatnik.info!

Spis treści:

• Czy hulajnogę elektryczną można odliczyć od podatku?
• Czy hulajnogę elektryczną można wziąć na firmę?
• Hulajnoga elektryczna w rocznym rozliczeniu
• Podsumowanie: hulajnoga elektryczna a rozliczenie podatku

Czy hulajnogę elektryczną można odliczyć od podatku?

W Polsce rośnie zainteresowanie elektrycznymi pojazdami. Dotyczy to zarówno samochodów, jak i rowerów, skuterów czy hulajnóg. Taki zakup wiąże się z kosztem, który może przyczynić się do znacznego obniżenia zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Nic więc dziwnego, że wśród użytkowników pojazdów mobilnych pojawiają się pytania takie jak: czy hulajnogę elektryczną można odliczyć od podatku.

Zakup hulajnogi elektrycznej wiąże się z pewnym kosztem, dlatego wiele osób zastanawia się, czy można go odliczyć od podatku. Odpowiedź na to pytanie zależy od statusu podatnika. Istnieją dwie główne ścieżki pozwalające na uwzględnienie takiego wydatku w rozliczeniu podatkowym: ulga rehabilitacyjna dla osób fizycznych oraz zaliczenie zakupu do kosztów uzyskania przychodu w przypadku przedsiębiorców.

Osoby fizyczne mogą odliczyć zakup hulajnogi w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli pojazd spełnia określone kryteria. Zgodnie z ustawą z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350), osoba niepełnosprawna ma prawo do odliczenia wydatków na nabycie sprzętu i urządzeń niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych.

Osobą niepełnosprawną w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest osoba:

• wobec której orzeczono jeden z trzech stopni niepełnosprawności (znaczny, umiarkowany albo lekki) wg przepisów obowiązujących od 1998 roku lub
• której przyznano rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
• wobec której orzeczono niepełnosprawność osoby, która nie ukończyła 16 roku życia na podstawie odrębnych przepisów.
• wobec której orzeczono niepełnosprawność na podstawie przepisów obowiązujących przed 1998 rokiem – grupy inwalidzkie.

Jeżeli hulajnoga elektryczna spełnia te kryteria, a podatnik posiada orzeczenie o niepełnosprawności, wówczas możliwe jest odliczenie kosztów zakupu od podatku. Należy pamiętać jednak o posiadaniu dokumentacji potwierdzającej zasadność zakupu – orzeczenie o niepełnosprawności oraz jego wysokość – faktura wystawiona na dane podatnika.

Czy hulajnogę elektryczną można odliczyć od podatku w ramach kosztów uzyskania przychodu? Taki przypadek został przeanalizowany przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej już w 2019 roku. Poniżej analizujemy przepisy obowiązujące przedsiębiorców.

Czy hulajnogę elektryczną można wziąć na firmę?

Hulajnoga elektryczna na firmę może być odliczona od podatku po spełnieniu kilku ważnych kryteriów. Potwierdza to interpretacja nr 0113-KDIPT2-1.4011.321.2019.2.KU Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Znajdziemy w niej informację, że zakup hulajnogi może być kosztem uzyskania przychodów, jeżeli ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku (Dz.U.2023.0.2805), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub w celu zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów.

Przedsiębiorca musi wykazać związek zakupu z prowadzoną działalnością gospodarczą i obiektywnie przyczynia się do osiągnięcia przychodów. Przykładem może być dojeżdżanie hulajnogą do klientów czy spotkania z kontrahentami. Sposób wykorzystywania sprzętu może być podstawą do kontroli przez organy podatkowe.

Jeśli hulajnoga jest rzeczywiście wykorzystywana w działalności gospodarczej, przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów działalności ogół wydatków związanych z jej używaniem. Może to obejmować:

• wydatek na zakup hulajnogi,
• koszty jej konserwacji,
• wydatki poniesione na korzystanie z hulajnóg udostępnianych przez zewnętrznych operatorów, o ile przedsiębiorca posiada fakturę dokumentującą taką transakcję.

Czy hulajnogę elektryczną można wziąć na firmę? Tak, jednak zakup musi mieć związek z prowadzoną działalnością i przyczyniać się do osiągania przychodów.

Hulajnoga elektryczna w rocznym rozliczeniu

Jak wspomnieliśmy, przedsiębiorcy mogą rozliczyć wydatki związane z hulajnogą elektryczną w rocznym zeznaniu PIT, pod warunkiem że pojazd ten jest wykorzystywany w działalności gospodarczej. Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć nie tylko sam zakup i konserwację hulajnogi, ale również wydatki związane z wynajmem sprzętu od zewnętrznych operatorów, pod warunkiem posiadania faktury dokumentującej transakcję.

Jeśli hulajnoga elektryczna na firmę została nabyta w ramach leasingu, sposób jej rozliczenia zależy od rodzaju umowy. W przypadku leasingu operacyjnego przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach działalności opłaty leasingowe. Natomiast przy leasingu finansowym kosztem będzie część odsetkowa raty leasingowej, a sama hulajnoga – jeśli jej wartość przekracza 10 000 zł – podlega amortyzacji.

Warto jednak zaznaczyć, że w większości przypadków, ze względu na niższą wartość sprzętu, wydatki na jego zakup można rozliczyć jednorazowo w ramach podatku dochodowego.

Pamiętajmy, że każda sytuacja jest analizowana indywidualnie przez organy podatkowe, dlatego istotne jest odpowiednie udokumentowanie sposobu użytkowania hulajnogi w ramach działalności gospodarczej.

Podsumowanie: hulajnoga elektryczna a rozliczenie podatku

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.

• Czy hulajnogę elektryczną można odliczyć od podatku? Tak, ale zasady zależą od statusu podatnika.
• Możliwość odliczenia istnieje w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli sprzęt spełnia określone kryteria. Podatnik musi posiadać orzeczenie o niepełnosprawności oraz dowód zakupu (np. fakturę).
• Czy hulajnogę można wziąć na firmę? Przedsiębiorcy mogą zaliczyć zakup hulajnogi do kosztów uzyskania przychodu, jeśli jej używanie jest związane z działalnością.
• Hulajnogę na firmę można rozliczyć jako koszt uzyskania przychodu, jeśli jest używana w działalności.
• W przypadku leasingu sposób rozliczenia zależy od rodzaju umowy – leasing operacyjny pozwala na uwzględnienie opłat leasingowych, a finansowy obejmuje amortyzację.
• W większości przypadków można rozliczyć wydatek jednorazowo, jeśli jego wartość nie przekracza 10 000 zł.
• W każdym przypadku – niezależnie od statusu podatnika – jest dokumentowanie wydatków i sposobu użytkowania hulajnogi w działalności gospodarczej.

Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, możesz skorzystać z pomocy ekspertów Podatnik.info. Każdy użytkownik darmowego programu zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom w obszarze prawa, finansów czy księgowości. Ponadto w okresie rozliczania rocznych deklaracji podatkowych zapewniamy trzy rozwiązania, dzięki którym dopełnisz formalności nawet w 5 minut.