Czy ulga na dziecko jest zależna od dochodu?
Ulga na dziecko, znana również jako ulga prorodzinna, to popularne odliczenie podatkowe w Polsce, które pozwala obniżyć podatek dochodowy. Jednak nie każdy może z niej skorzystać. W efekcie wśród potencjalnych beneficjentów pojawiają się pytania o kryteria, jakie należy spełniać, by ulga na dziecko 2024 była możliwa.
Jedno z nich brzmi: czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu? Wątpliwości związane z tą kwestią wyjaśniają poniżej eksperci Podatnik.info!
Spis treści:
- Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu?
- Ulga na dziecko – limit dochodów
- Przy jakich dochodach nie można odliczyć ulgi na dziecko?
- Podsumowanie: ulga na dzieci a dochody
Czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu?
Ulga na dziecko 2024 to jedno z najpopularniejszych odliczeń, z którego mogą skorzystać rodzice, opiekunowie oraz rodzice zastępczy. Jednym z kluczowych kryteriów umożliwiających uwzględnienie preferencji w deklaracji podatkowej jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem.
Oznacza to sprawowanie pieczy nad dzieckiem (jego majątkiem) oraz wychowywanie małoletniego. Samo posiadanie władzy rodzicielskiej, utrzymywanie kontaktów czy płacenie alimentów nie uprawnia do uwzględnienia ulgi. Co ważne, nawet spełnienie tego warunku nie gwarantuje możliwości skorzystania z preferencji.
W efekcie wśród podatników pojawiają się często wątpliwości, czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu i kto może z niej skorzystać. Warto podkreślić, że preferencja przysługuje na każde dziecko, które:
- nie ukończyło 18 lat,
- otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
- ma maksymalnie 25 lat, jeśli nadal się uczy lub suma jego dochodów i przychodów nie przekracza obowiązujących limitów.
Oznacza to, że możliwość odliczenia zależy na pewno od zarobków dziecka. Jak sytuacja wygląda sytuacja w przypadku wynagrodzenia rodziców, którym przysługuje ulga na dziecko? Limit dochodów dotyczy podatników, którzy posiadają jedno dziecko. Przekroczenie określonej kwoty uniemożliwia skorzystanie z preferencji.
Co ważne, jeżeli podatnikowi przysługuje ulga na co najmniej dwoje dzieci, wówczas prawo do uwzględnienia jej w deklaracji podatkowej nie zależy od wysokości dochodów.
Ulga na dziecko – limit dochodów
Wiemy już, czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu. Teraz warto zwrócić uwagę na szczegółowe kryteria obowiązujące w tym obszarze. Dla rodziców wychowujących jedno dziecko obowiązują następujące limity dochodów:
- 112 000 zł – dla podatników pozostających przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody obojga małżonków) oraz dla osób samotnie wychowujących dziecko.
- 56 000 zł – dla podatników niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy.
Za dochody rodziców w przypadku oceny prawa do skorzystania z ulgi prorodzinnej uznaje się środki pieniężne uzyskane łącznie w danym roku podatkowym:
- opodatkowane według skali podatkowej,
- z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych),
- z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku.
Co ważne, dochód to łączna kwota wskazanych środków, która została pomniejszona o zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne (podatek liniowy).
Należy również pamiętać, że jeżeli rodzic wychowuje jedno dziecko z niepełnosprawnością, nie obowiązują limity dochodów. Oznacza to, że bez względu na to, ile zarabia, może uzyskać prawo do ulgi. Jak wspomnieliśmy, ta sama zasada obowiązuje przy wychowywaniu co najmniej dwojga dzieci.
Przy jakich dochodach nie można odliczyć ulgi na dziecko?
Warto również zwrócić uwagę, przy jakich dochodach nie można odliczyć ulgi na dziecko. Jeżeli rodzice wychowują jedno dziecko, dochody nie mogą przekroczyć powyżej wspomnianych limitów, czyli maksymalnie 112 000 zł. Należy jednak pamiętać także o kryteriach dotyczących dzieci.
Jeżeli podatnik ubiega się o ulgę prorodzinną na pełnoletnie uczące się dziecko do ukończenia 25. roku życia, nie może ono uzyskać:
- dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 (według skali podatkowej) lub art. 30b (kapitały pieniężne) lub
- przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 (ulga dla młodych) i 152 (ulga na powrót) w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej w ustawie z dnia 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego. Wysokość renty socjalnej w grudniu 2023 roku wynosiła 1588,44 zł. W związku, z czym jej dwunastokrotność to kwota 19 061,28 zł.
Aby rozliczyć ulgę na dzieci, należy złożyć właściwą deklarację podatkową PIT-36 lub PIT-37. Dodatkowo niezbędny jest załącznik PIT/O, w którym należy uwzględnić numery PESEL dzieci, a w przypadku ich braku – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia.
Co ważne, dokładne zasady i limity mogą ulegać zmianom, dlatego warto na bieżąco śledzić aktualne przepisy podatkowe. Szczegółowe informacje na temat ulgi prorodzinnej znajdują się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350).
Podsumowanie: ulga na dzieci a dochody
Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje omówione szczegółowo w artykule.
- Z ulgi na dziecko mogą skorzystać rodzice, opiekunowie prawni i rodzice zastępczy faktycznie wykonujący władzę rodzicielską nad dzieckiem. Oznacza to sprawowanie pieczy nad dzieckiem, jego majątkiem oraz wychowywanie.
- Czy ulga na dziecko zależy od dochodów rodziców? Tak, w przypadku wychowywania jednego dziecka obowiązują limity dochodów.
- Ile mogą zarabiać rodzice, abym przysługiwała im ulga na dziecko? Limit dochodów wynosi 112 000 zł dla małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko oraz 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim.
- Przy wychowywaniu co najmniej dwojga dzieci nie ma limitów dochodów.
- Przy jakich dochodach nie można odliczyć ulgi na dziecko? Pełnoletnie dzieci do 25 roku życia nie mogą przekroczyć limitu dochodów równego dwunastokrotności renty socjalnej (19 061,28 zł w 2023 roku). Rodzice natomiast nie mogą przekroczyć wyżej wspomnianych limitów.
- Rodzice wychowujący jedno dziecko z niepełnosprawnością mogą korzystać z ulgi bez względu na dochody.
- Limity obejmują dochody opodatkowane według skali podatkowej, z kapitałów pieniężnych i z działalności gospodarczej, pomniejszone o składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
- Aby móc skorzystać z preferencji, wymagana jest deklaracja podatkowa PIT-36 lub PIT-37 oraz załącznik PIT/O z numerami PESEL dzieci (lub ich danymi osobowymi w przypadku braku PESEL).
Jeżeli nadal masz wątpliwości, czy ulga na dzieci jest zależna od dochodu w Twoim przypadku, możesz skorzystać z pomocy ekspertów Podatnik.info. Każdy użytkownik bezpłatnego programu zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom z obszaru prawa podatkowego i finansów. Ponadto w okresie rozliczenia deklaracji podatkowych zapewniamy trzy rozwiązania, które umożliwią dopełnienie formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać z Podatnik.info!
