Działalność nierejestrowana – limit 2025

2025-02-13

Działalność nierejestrowana to rozwiązanie, które umożliwia prowadzenie działalności zarobkowej bez konieczności rejestrowania w CEIDG. Korzysta z niej wiele osób przygotowujących się do otwarcia własnej firmy lub realizujących usługi generujących niewielkie przychody.

O jakich zasadach należy pamiętać i na czym polega działalność nierejestrowana? Limit 2025 i obowiązujące przepisy analizują eksperci Podatnik.info!

Spis treści:

• Działalność nierejestrowana – limit
• Do jakiej kwoty działalność nierejestrowana może być prowadzona?
• Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną?
• Podsumowanie: działalność nierejestrowana – kluczowe informacje

Działalność nierejestrowana – limit

Rozwiązaniem, z którego mogą skorzystać osoby prowadzące niewielki biznes, jest działalność nierejestrowana. Limit 2025 należy do jednej z kluczowych zasad, o jakich muszą pamiętać podatnicy. Zanim do niej przejdziemy, warto przeanalizować, na czym polega i czego może dotyczyć działalność nierejestrowana.

Najważniejsze informacje na temat działalności nierejestrowanej oraz obowiązujących przepisów znajdują się w ustawie z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646). Poniżej analizujemy kluczowe aspekty, o których musi pamiętać osoba decydująca się na prowadzenie niewielkiego biznesu w tej formie.

Podatnicy, którzy zastanawiają się nad otwarciem swojego biznesu, mogą najpierw zweryfikować swój pomysł. Taką możliwość zapewnia działalność nierejestrowana. To rozwiązanie sprawdzi się także w przypadku biznesu generującego niewielkie przychodu. Ta forma działalności jest nazywana często nierejestrową, nieewidencjonowaną, nierejestrowaną lub quasi gospodarczą.

Pod każdym z tych pojęciem kryje się drobna działalność zarobkowa osób fizycznych, która nie wymaga rejestracji firmy. Prowadzenie takiego biznesu nie wymaga wpisu do CEIDG, czyli Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

Co ważne, nawet jeżeli taka aktywność zarobkowa ma kluczowe cechy działalności gospodarczej, nie musi być tak traktowana. Jak mówi definicja zawarta w ustawie, działalność gospodarcza to działalność:

• zorganizowana,
• mająca charakter zarobkowy,
• prowadzona w sposób ciągły,
• prowadzona we własnym imieniu.

Limit przychodów nie jest jedynym kryterium. Warto zwrócić uwagę także na pozostałe zasady. Podatnik nie może prowadzić działalności gospodarczej w okresie ostatnich 60 miesięcy (5 lat). Co ważne, zawieszenie jest traktowane jako jej niewykonywanie.  Jeżeli podatnik spełnia to kryterium, pora przejść do przeanalizowania przepisów, do jakiej kwoty działalność nierejestrowana może być prowadzona w Polsce.

Do jakiej kwoty działalność nierejestrowana może być prowadzona?

Jak wspomnieliśmy na początku, najważniejsze informacje dotyczące limitów znajdują się w ustawie Prawo przedsiębiorców. Zgodnie z art. 5, nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2020 r. poz. 2207 oraz z 2023 r. poz. 1667).

Według powyżej wskazanych informacji, limit miesięcznych przychodów dla działalności nieewidencjonowanej w 2025 roku wynosi 3 499,50 zł.

Jeżeli podatnika obejmuje działalność nierejestrowana, limit 2025 dotyczy wszystkich przychodów należnych z danego miesiąca, wynikających z wystawionych rachunków lub faktur. Co ważne, wystawiony, ale nieopłacony dokument również zalicza się do bilansu. Do limitu nie wlicza się jednak wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont (czyli na przykład obniżek za uregulowanie płatności przed terminem).

Monitorowanie przychodów jest ważne, ponieważ działalność nierejestrowana zostanie uznana za działalność gospodarczą po przekroczeniu limitów wskazanych w przepisach.  Od tego momentu należy zarejestrować firmę w ciągu 7 dni.

Warto zaznaczyć, że działalność nierejestrowana nie może obejmować czynności wymagających zezwolenia, koncesji lub wpisu do rejestru działalności regulowanej albo została zdefiniowana w przepisach jako działalność gospodarcza w rozumieniu Prawa przedsiębiorców. Poniżej analizujemy przykłady zastosowania przepisów w praktyce.

Przykład 1.

Pani Anna tworzy świece sojowe i sprzedaje je na lokalnych targach oraz za pośrednictwem mediów społecznościowych. Jej miesięczne przychody wynoszą około 1200 zł, co nie przekracza połowy minimalnego wynagrodzenia.

Pani Anna nie musi rejestrować działalności gospodarczej, ponieważ spełnia warunki działalności nierejestrowanej. Musi jednak pamiętać o prowadzeniu ewidencji przychodów i wykazaniu ich w rocznym zeznaniu podatkowym.

Przykład 2.

Pan Krzysztof oferuje drobne usługi naprawcze, takie jak wymiana zamków i regulacja drzwi, głównie dla znajomych i sąsiadów. Jego miesięczne przychody wynoszą średnio 1800 zł, ale w jednym z miesięcy osiągnął przychód 3 700 zł. Oznacza to, że przekroczył limit przychodów przewidziany dla działalności nierejestrowanej. W związku z tym – od miesiąca, w którym przekroczył limit, musi zarejestrować działalność gospodarczą i rozliczać się zgodnie z przepisami dla przedsiębiorców.

Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną?

Jeżeli podatnik decyduje się na prowadzenie niewielkiego biznesu, musi wiedzieć, jak rozliczyć działalność nierejestrowaną. Wśród obowiązków, o których należy pamiętać, pojawiają się:

• prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży,
• rozliczanie przychodów z działalności nierejestrowanej w zeznaniu rocznym PIT-36 według skali podatkowej,
• przestrzeganie praw konsumentów,
• wystawianie faktury lub rachunku na żądanie kupującego,
• przestrzeganie praw konsumenta, w tym prawa do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na odległość i realizować obowiązki związane z reklamacją, zwrotem czy naprawą.

Należy pamiętać, że podstawą świadczenia usług w przypadku działalności nierejestrowanej jest umowa-zlecenie.

Podsumowanie: działalność nierejestrowana – kluczowe informacje

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.

• Działalność nierejestrowana to niewielka działalność zarobkowa osób fizycznych, która nie wymaga rejestracji do CEIDG. Może być prowadzona przez osoby, które nie prowadziły działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
• Działalność nierejestrowana nie obejmuje działalności wymagających koncesji, zezwoleń lub wpisu do rejestru działalności regulowanej.
• Do jakiej kwoty działalność nierejestrowana? Limit 2025 wynosi 3 499,50 zł (75% minimalnego wynagrodzenia).
• Do limitu wliczają się wszystkie należne przychody, w tym wystawione, ale nieopłacone faktury i rachunki.
• Przekroczenie limitu 3 499,50 zł skutkuje obowiązkiem rejestracji działalności gospodarczej w ciągu 7 dni. Dalsza działalność musi być prowadzona zgodnie z przepisami dla przedsiębiorców.
• Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną? Podstawą rozliczenia jest prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży oraz rozliczanie przychodów w zeznaniu PIT-36 według skali podatkowej.
• Do przychodów z działalności nierejestrowanej zalicza się przychody należne z danego miesiąca, wynikające z wystawionych rachunków lub faktur, nawet jeśli podatnik faktycznie ich nie otrzymał.
• Z kolei dla celów podatkowych wliczają się otrzymane lub pozostawione do dyspozycji podatnika pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.

Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, możesz skorzystać ze wsparcia ekspertów Podatnik.info. Każdy użytkownik zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom z obszaru księgowości, finansów czy prawa. Ponadto w okresie rozliczania rocznych deklaracji podatkowych zapewniamy trzy rozwiązania, które umożliwią dopełnienie formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze zyskasz z Podatnik.info!