Kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie? Sprawdź, kto może skorzystać ze zwolnienia!
PCC to jeden z obowiązków podatkowych w Polsce, który dotyczy nabywców nieruchomości. Warto jednak zwrócić uwagę, że nie każda inwestycja wiąże się z koniecznością opłacenia zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Kiedy nie płaci się PCC na pierwsze? Eksperci Podatnik.info analizują przepisy podatkowe.
Spis treści:
- Zwolnienie z podatku PCC przy zakupie nieruchomości
- Kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie?
- Podatek PCC – pierwsze mieszkanie. Kto nie uniknie zapłaty?
- Podsumowanie: zwolnienie z podatku PCC
Zwolnienie z podatku PCC przy zakupie nieruchomości
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) dotyczy określonych czynności w ustawie z dnia 9 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. 2000 Nr 86 poz. 959). Wśród nich pojawiają się między innymi:
- umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
- umowy pożyczki, pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
- umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów
- i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy,
- umowy dożywocia,
- umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat,
- ustanowienie hipoteki,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego oraz odpłatnej służebności,
- umowy depozytu nieprawidłowego,
- umowy spółki.
Opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlegają również zmiany tych umów, jeżeli zmiana powoduje podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.
Powyżej wskazane umowy podlegają opodatkowaniu, gdy ich przedmiotem są:
- rzeczy znajdujące się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub prawa majątkowe wykonywane na terytorium Rzeczypospolitej Polskie, bądź
- rzeczy znajdujące się za granicą lub prawa majątkowe wykonywane za granicą,
- w przypadku gdy nabywca ma miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i czynność cywilnoprawna została dokonana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Podatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych są osoby fizyczne, osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które są stronami czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu.
Oznacza to, że zakup nieruchomości jest również objęty podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Warto jednak zwrócić uwagę na obowiązujące od 31 sierpnia 2023 roku przepisy, które wprowadzają zwolnienie z podatku PCC przy zakupie nieruchomości. Dotyczy ono osób nabywających swoje pierwsze mieszkanie lub dom.
PCC wynosi 2% wartości mieszkania lub domu. Oznacza to, że w przypadku zakupu nieruchomości o wartości 500 000 zł można zaoszczędzić nawet 10 000 zł. Kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie? Poniżej analizujemy przepisy.
Kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie?
Zakup pierwszego mieszkania może być zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych pod pewnymi warunkami. Jak wspomnieliśmy, zwolnienie z podatku PCC przy zakupie nieruchomości wynika z przepisów wprowadzonych w 2023 roku i ma na celu ułatwienie zakupu pierwszej nieruchomości osobom fizycznym. Aby skorzystać z ulgi, kupujący musi spełnić następujące warunki:
- nabywana nieruchomość musi być pierwszym mieszkaniem kupującego – oznacza to, że nie może on posiadać wcześniej żadnej nieruchomości mieszkalnej na własność.
- zwolnienie dotyczy zakupu mieszkania lub domu jednorodzinnego na rynku wtórnym – na rynku pierwotnym PCC nie obowiązuje.
- umowa zakupu musi zostać zawarta po 31 sierpnia 2023 roku, kiedy to weszły w życie nowe przepisy znoszące PCC dla pierwszych mieszkań.
Dzięki temu kupujący unikają dodatkowego kosztu w wysokości 2% wartości nieruchomości, co może stanowić znaczącą oszczędność. Poniżej analizujemy, kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie i jakie warunki należy spełniać.
Podatek PCC – pierwsze mieszkanie. Kto nie uniknie zapłaty?
Warto zwrócić uwagę, że nie każdy kupujący będzie mógł skorzystać z dostępnej ulgi. Obowiązek podatkowy pozostaje w czterech przypadkach.
- Jeżeli nabywcą nieruchomości, jest osoba, która wcześniej były właścicielami nieruchomości mieszkalnej, w tym współwłaścicielami lub posiadaczami spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu.
- Jeżeli przedmiotem zakupu jest nieruchomość komercyjna, nabywcę obowiązuje podatek PCC.
- Pierwsze mieszkanie nie zostanie również zwolnione z podatku, gdy umowa została podpisana przed 1 września 2023 roku. W takim przypadku obowiązują wcześniejsze przepisy.
Warto również zwrócić uwagę, że osoby kupujące nieruchomość na rynku pierwotnym nie obejmuje zwolnienie z podatku na tych zasadach. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, PCC nie jest wtedy naliczany.
Wiemy już, kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie. Warto jednak podkreślić, że podatnik musi dopełnić formalności w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku. Odbywa się to bez wezwania organu podatkowego. Nabywca nieruchomości musi złożyć deklarację w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC-3). Formularz można dostarczyć osobiście, internetowo lub wysłać pocztą.
Nowe przepisy ułatwiają zakup pierwszego mieszkania poprzez zwolnienie z PCC, ale tylko w określonych przypadkach. Kupujący powinni dokładnie przeanalizować swoją sytuację lub skonsultować się ze specjalistami. Dzięki temu mogą uniknąć nieprzewidzianych kosztów lub postępowania niezgodnego z prawem podatkowym.
Podsumowanie: zwolnienie z podatku PCC
Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.
- PCC (Podatek od czynności cywilnoprawnych) dotyczy m.in. umów sprzedaży, zamiany, darowizny, pożyczek, dożywocia, hipoteki i spółek.
- Podatkowi PCC podlegają czynności związane z rzeczami i prawami majątkowymi na terytorium RP oraz w przypadku, gdy nabywca ma miejsce zamieszkania w Polsce.
- Od kiedy nie płacimy PCC przy zakupie nowej nieruchomości? Od 31 sierpnia 2023 roku obowiązuje zwolnienie z PCC dla pierwszych mieszkań.
- Kiedy nie płaci się PCC na pierwsze mieszkanie? Kupujący nie może posiadać innej nieruchomości na własność. Zwolnienie dotyczy wyłącznie rynku wtórnego (na rynku pierwotnym PCC nie obowiązuje). Umowa zakupu musi być zawarta po 31 sierpnia 2023 roku.
- Zwolnienie z podatku PCC zapewnia oszczędność na poziomie 2% wartości nieruchomości (np. 10 000 zł przy mieszkaniu za 500 000 zł).
- Kto musi zapłacić PCC? Osoby, które już posiadały nieruchomość mieszkalną (pełna własność, współwłasność, spółdzielcze prawo), nabywcy nieruchomości komercyjnych oraz podpisujący umowę przed 1 września 2023 roku.
- Kiedy należy zapłacić podatek PCC? Pierwsze mieszkanie kupione na rynku pierwotnym nie zostanie objęte zwolnieniem ze zobowiązań wobec urzędu skarbowego.
- Jeżeli podatnik musi zapłacić podatek PCC, ma 14 dni na złożenie deklaracji PCC-3. Dokument można dostarczyć osobiście, elektronicznie lub wysłać pocztą. Należy pamiętać o terminowym dopełnieniu formalności, aby uniknąć konsekwencji prawnych.
Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, kiedy nie płacimy PCC, możesz skorzystać z pomocy ekspertów Podatnik.info. Nasz bezpłatny program umożliwia zadanie dowolnego pytania specjalistom z obszaru księgowości, finansów lub prawa. Ponadto w okresie rozliczania deklaracji rocznych zapewniamy rozwiązanie, dzięki któremu dopełnisz formalności w 5 minut!
