Wspólne rozliczenie małżonków – ślub w trakcie roku. Co warto wiedzieć?
Podatnicy szukają często możliwości na obniżenie swojego zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Preferencją, która zapewnia największe korzyści, jest wspólne rozliczenie małżonków. Ślub w trakcie roku powoduje wiele pytań wśród podatników. Czy świeżo upieczeni małżonkowie mogą skorzystać z preferencji? Co warto wiedzieć na ten temat? Odpowiadają eksperci Podatnik.info.
Spis treści:
- Wspólne rozliczenie małżonków – ślub w trakcie roku
- Wspólne rozliczenie małżonków a ślub w trakcie roku – o czym należy pamiętać?
- Ślub w trakcie roku a wspólne rozliczenie małżonków – formalności
- Podsumowanie: wspólne rozliczenie małżonków – ślub w trakcie roku
Wspólne rozliczenie małżonków – ślub w trakcie roku
Wspólne rozliczenie małżonków to jedno z rozwiązań, które umożliwia obniżenie zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Najważniejsze informacje o dostępnych preferencjach znajdują się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).
Wielu świeżo upieczonych małżonków zadaje sobie pytanie: czy możliwe jest wspólne rozliczenie małżonków? Ślub w trakcie roku nie wyklucza prawa do preferencji. Odpowiedź jest więc twierdząca – polskie prawo podatkowe dopuszcza taką możliwość, ale pod pewnymi warunkami. Kluczowe znaczenie ma tu data zawarcia małżeństwa oraz fakt pozostawania w związku małżeńskim do końca roku podatkowego.
Oznacza to, że bez względu na czas pozostawania w związku małżeńskim jest możliwe wspólne rozliczenie małżonków. Ślub w trakcie roku nie zawsze uprawniał do skorzystania z preferencji. Wcześniej obowiązujące przepisy nakładały obowiązek pozostawania w związku przez cały rok podatkowy – jednak od 2022 roku to się zmieniło. Teraz wystarczy, że ślub odbył się w dowolnym momencie danego roku, a małżonkowie pozostali w związku małżeńskim do 31 grudnia.
Dzięki temu rozwiązaniu wiele par może skorzystać z korzystniejszego sposobu rozliczenia, który często skutkuje niższym podatkiem do zapłaty lub wyższym zwrotem podatku. Wspólne rozliczenie polega na tym, że małżonkowie sumują swoje dochody, dzielą je przez dwa, a następnie obliczają podatek od połowy łącznych dochodów. Uzyskana kwota jest następnie podwajana – co pozwala uniknąć wejścia w wyższy próg podatkowy, jeśli tylko jedno z małżonków zarabia więcej.
Podsumowując, jeżeli podatnicy chcą skorzystać z preferencji, jaką jest wspólne rozliczenie małżonków, ślub w połowie roku lub w innym dowolnym momencie, zapewnia taką możliwość.
Wspólne rozliczenie małżonków a ślub w trakcie roku – o czym należy pamiętać?
Podatnicy, którzy zastanawiają się nad zależnością wspólne rozliczenie małżonków a ślub w trakcie roku, muszą mieć na uwadze dodatkowe kryteria. Przede wszystkim, małżeństwo musi podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Oznacza to posiadanie statusu polskich rezydentów podatkowych. Jeśli jeden z podatników mieszka i pracuje na stałe za granicą, może to wykluczyć wspólne rozliczenie.
Kolejnym warunkiem jest brak opodatkowania w formie podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej. Przynajmniej jedno z małżonków musi rozliczać się według skali podatkowej (czyli stawki 12% i 32%), aby wspólne rozliczenie było możliwe. W przypadku, gdy oboje wybrali inne formy opodatkowania – na przykład prowadząc działalność gospodarczą na ryczałcie – prawo do wspólnego PIT-u przepadnie.
Więcej informacji na temat zasad dotyczących wspólnego rozliczenia w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej znajduje się w artykule: Wspólne rozliczenie małżonków a działalność gospodarcza.
Warto również zwrócić uwagę na sytuację, w której jeden z małżonków nie osiągał żadnych dochodów w danym roku. W takiej sytuacji wspólne rozliczenie jest szczególnie korzystne. Dochód drugiego małżonka zostanie rozliczony tak, jakby był dzielony na dwie osoby. To pozwala uniknąć wyższej stawki podatkowej i obniżyć podatek do zapłaty. Wspólne rozliczenie daje często w takiej sytuacji największy zwrot z urzędu skarbowego.
Jak wspomnieliśmy, należy też pamiętać, że wspólne rozliczenie dotyczy tylko małżonków pozostających w związku małżeńskim do końca roku. W przypadku rozwodu, separacji lub śmierci jednego z małżonków, prawo do wspólnego PIT-u nie przysługuje. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy związek małżeński zakończył się zgonem jednego z małżonków – wtedy wspólne rozliczenie jest możliwe, o ile pozostałe warunki zostały spełnione.
Ślub w trakcie roku a wspólne rozliczenie małżonków – formalności
Aby skorzystać z prawa do wspólnego rozliczenia za rok, w którym zawarto związek małżeński, niezbędne jest złożenie odpowiedniego zeznania rocznego PIT. Małżonkowie mają do wyboru PIT-37 (w przypadku dochodów z umów o pracę, zlecenie, dzieło) lub PIT-36 (jeśli prowadzili działalność gospodarczą na zasadach ogólnych). W formularzu należy zaznaczyć opcję „wspólne rozliczenie małżonków” oraz podać dane obu osób.
Zeznanie może złożyć jedno z małżonków w imieniu obojga, ale musi ono zawierać podpis elektroniczny lub profil zaufany. Jeśli składamy deklarację papierową, konieczne są podpisy obu stron. Uwaga – jeśli jeden z małżonków złoży indywidualny PIT wcześniej, zanim wspólne rozliczenie małżonków a ślub w trakcie roku zostanie złożone, może to uniemożliwić rozliczenie łączne. Dlatego warto uzgodnić działania i rozliczać się wspólnie od razu.
Nie jest wymagane przedstawianie aktu małżeństwa do urzędu skarbowego, jednak system e-Deklaracje i Twój e-PIT weryfikują dane małżonków na podstawie rejestrów PESEL, co pozwala na automatyczne sprawdzenie, czy związek małżeński został zawarty i trwał do końca roku. Warto jednak pamiętać, by aktualizować dane w urzędzie skarbowym, jeśli doszło do zmiany nazwiska lub adresu po ślubie.
Wspólne rozliczenie można zaznaczyć w zeznaniu do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Jeśli podatnicy złożą deklarację po tym terminie (na przykład w ramach korekty), mogą stracić prawo do wspólnego PIT-u. Dlatego warto zadbać o terminowość i dokładność, zwłaszcza że w razie błędów system może automatycznie odrzucić rozliczenie wspólne.
Podsumowanie: wspólne rozliczenie małżonków – ślub w trakcie roku
Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.
- Jeżeli podatnicy chcą skorzystać z preferencji, jaką jest wspólne rozliczenie małżonków, ślub w trakcie roku nie wyklucza takiej możliwości – pod warunkiem, że pozostawali w małżeństwie do 31 grudnia.
- Od 2022 roku nie obowiązuje już wymóg pozostawania w małżeństwie przez cały rok. Liczy się fakt, że ślub odbył się w danym roku i związek trwał do jego końca.
- Wspólne rozliczenie małżonków polega na zsumowaniu dochodów, podzieleniu ich przez dwa i obliczeniu podatku od połowy tej kwoty – co często pozwala uniknąć wyższej stawki podatkowej.
- Rozliczenie wspólnie z małżonkiem jest szczególnie korzystne, gdy jedno z małżonków nie osiągało dochodów lub zarabiało znacznie mniej.
- Warunkiem skorzystania z preferencji jest, aby obydwoje małżonkowie byli polskimi rezydentami podatkowymi (nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce).
- Co najmniej jedno z małżonków musi rozliczać się według skali podatkowej (12% i 32%). Wykluczone są inne formy opodatkowania, na przykład ryczałt, podatek liniowy czy karta podatkowa.
- Nie trzeba dostarczać aktu małżeństwa – system e-PIT sam weryfikuje dane małżonków na podstawie rejestrów PESEL, ale warto zaktualizować dane w urzędzie skarbowym (na przykład nazwisko, adres).
- Wspólne rozliczenie wymaga złożenia jednego wspólnego PIT-u (na przykład PIT-37 lub PIT-36). Można to zrobić online (podpis elektroniczny lub profil zaufany) lub papierowo (z podpisami obu małżonków).
- Jeśli jeden z małżonków złoży indywidualne rozliczenie wcześniej – wspólne rozliczenie w danym roku nie będzie już możliwe.
- Termin na złożenie deklaracji to do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Po tym terminie (nawet w ramach korekty) utracimy prawo do wspólnego rozliczenia.
Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, możesz skorzystać z pomocy specjalistów Podatnik.info. Każdy użytkownik programu Podatnik.info, zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania ekspertom z obszaru finansów, prawa podatkowego czy księgowości. Ponadto w okresie rozliczenia rocznego zapewniamy trzy rozwiązania umożliwiające dopełnienie formalności nawet w 5 minut.
