Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT dla podatników posiadających siedzibę działalności gospodarczej – zgodnie z unijnymi przepisami, próg ten zostanie podniesiony, co może wpłynąć na działalność tysięcy mikroprzedsiębiorców w Polsce. Zmiana ma na celu uproszczenie rozliczeń i zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla najmniejszych firm.
Nowe regulacje będą miały zastosowanie zarówno dla polskich, jak i zagranicznych przedsiębiorców prowadzących działalność na terytorium kraju.
Czym jest zwolnienie podmiotowe z VAT?
Zwolnienie podmiotowe z VAT przysługuje przedsiębiorcom, których roczne obroty nie przekraczają określonego limitu. Dzięki temu mogą oni prowadzić działalność bez obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, co upraszcza rozliczenia i zmniejsza formalności, ale może powodować utrudnienia w przypadku przekroczenia limitu.
Obecnie (w 2025 roku) limit ten wynosi 200 000 zł rocznie. Przedsiębiorcy, których przychody nie przekraczają tej kwoty, mogą korzystać z uproszczeń, takich jak brak konieczności wystawiania faktur VAT czy składania deklaracji VAT.
Minister finansów podkreśla, że obecny próg 200 000 zł obowiązuje niezmiennie od 2017 roku, przez co coraz mniej przedsiębiorstw może z niego skorzystać. W praktyce oznacza to, że firmy szybciej przekraczają ten pułap, co wymusza na nich rejestrację jako podatników VAT, prowadzenie pełnej, szczegółowej ewidencji czynności objętych podatkiem oraz wystawianie faktur i rozliczanie VAT. Wiąże się to z dodatkowymi obowiązkami administracyjnymi, które mogą utrudniać codzienne funkcjonowanie takich podmiotów.
Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026 roku
Opublikowany 29 kwietnia 2025 r. projekt ustawy nowelizacji ustawy o VAT zakłada, że od 1 stycznia 2026 r. próg zwolnienia podmiotowego wzrośnie z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł.
W Ocenie Skutków Regulacji Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że na podstawie dyrektywy Rady 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. (Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.), możliwe jest podniesienie limitu zwolnienia do maksymalnie 85 000 EUR. Dla porównania, Austria i Litwa stosują próg 55 000 EUR, Słowenia – 60 000 EUR, Niemcy – 25 000 EUR, a Hiszpania w ogóle nie przewiduje takiego zwolnienia.
W odpowiedzi na liczne postulaty środowisk przedsiębiorców, projekt przewiduje wykorzystanie dostępnego w dyrektywie marginesu i zwiększenie w Polsce tego limitu.
Podwyższony pułap 240 000 zł będzie dotyczyć wszystkich podmiotów korzystających ze zwolnienia podmiotowego w VAT – zarówno tych zarejestrowanych w Polsce, jak i przedsiębiorców z innych państw członkowskich UE, którzy zdecydują się na zwolnienie w naszym kraju. „Od przyszłego roku podniesiemy limit zwolnienia podmiotowego z VAT do 240 tys. zł” – zapowiedział minister finansów 10 lutego br., dodając, że dzięki tej zmianie dziesiątki tysięcy firm zyskają uproszczoną sprawozdawczość.
Zmianie ustawy o podatku ma na celu uproszczenie obowiązków podatkowych dla małych przedsiębiorców oraz dostosowanie przepisów do aktualnych realiów gospodarczych.
Kto zyska na nowym limicie VAT?
-
Mikroprzedsiębiorcy – jednoosobowe działalności gospodarcze, które obecnie zbliżają się do obecnego limitu 200 000 zł i będą mogli skorzystać z nowych przepisów.
-
Firmy usługowe lokalne – np. fryzjerzy, kosmetyczki, ogrodnicy, które świadczą usługi na małą skalę. Najwięcej na tym skorzystają mali i średni przedsiębiorcy.
-
Rzemieślnicy i artyści – pracownie rękodzielnicze, fotografia, grafika użyteczna.
-
Freelancerzy – programiści, copywriterzy, tłumacze, dla których roczny przychód do 350 000–380 000 zł będzie nadal bez VAT.
-
Sezonowe biznesy – gastronomia letnia, wypożyczalnie sprzętu, organizatorzy wycieczek, gdzie przychody w szczycie sezonu czasami przekraczały dotychczasowy limit, których wartość sprzedaży może teraz być wyższa bez utraty zwolnienia.
Dzięki podniesieniu progu zwolnienia, tysiące przedsiębiorców nie będą musiały rejestrować się jako podatnicy VAT, co oznacza:
-
brak konieczności regularnego przesyłania plików JPK-VAT,
-
uniknięcie błędów formalnych i kar za nieterminowe rozliczenia,
-
obniżenie kosztów usług księgowych.
Jakie korzyści przyniesie wyższy limit VAT?
Wyższy próg oznacza:
-
mniejsze obciążenia administracyjne – brak konieczności składania deklaracji VAT i prowadzenia pełnej ewidencji, co uprości rozliczania podatku VAT,
-
niższe koszty księgowości dzięki zmianom w podatku VAT,
-
większą elastyczność w prowadzeniu działalności w nowym systemie podatkowym,
-
możliwość skoncentrowania się na rozwoju biznesu, a nie biurokracji.
Czy każdy powinien zrezygnować z VAT?
Nie zawsze. Choć brak obowiązku VAT to wygoda, niektórym firmom opłaca się być VAT-owcem, w przypadku gdy ich całkowita wartość sprzedaży nie przekracza ustalonego limitu. Dotyczy to zwłaszcza tych, które:
-
współpracują z innymi firmami VAT-owcami (klienci mogą oczekiwać faktury VAT),
-
ponoszą wysokie koszty zakupów i chcą odliczać VAT od towarów i usług,
-
planują eksport lub handel międzynarodowy.
Dlatego każdą decyzję warto skonsultować z księgowym.
Podsumowanie
Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT od 1 stycznia 2026 r. do równowartości 240 000 zł to znacząca zmiana dla polskich mikroprzedsiębiorców. Wyższy próg oznacza realne oszczędności czasu i pieniędzy, uproszczenie formalności oraz większą elastyczność w rozwijaniu firmy. Jednocześnie warto pamiętać o potencjalnych minusach – utracie prawa do odliczenia VAT oraz konieczności prowadzenia ewidencji czynności podlegających i monitorowania poziomu przychodów.
Dla wielu małych biznesów będzie to jednak doskonała okazja, aby w pełni skupić się na rozwoju, zamiast na biurokracji. Kluczem do sukcesu będzie jednak odpowiednie przygotowanie – śledzenie prac legislacyjnych, konsultacje z doradcami podatkowymi oraz wdrożenie zmian w systemach księgowych już w 2025 roku. Dzięki temu od początku 2026 r. Twoja firma będzie mogła w pełni korzystać z nowych ułatwień.
