Podatki i opłaty lokalne w 2025 roku - ile wzrosną?

2024-08-23

W 2025 roku podatki i opłaty lokalne w Polsce mogą ulec znaczącym zmianom, które wpłyną na budżety gospodarstw domowych oraz przedsiębiorstw. Wzrost stawek, nowe regulacje dotyczące opłat za nieruchomości oraz zmiany w opodatkowaniu działalności gospodarczej to tylko niektóre z wyzwań, które czekają mieszkańców i lokalne biznesy.

Przedstawiciele samorządów zapowiadają konieczność dostosowania stawek do rosnących kosztów utrzymania infrastruktury, co może zwiększyć obciążenia finansowe dla wielu obywateli.

Od 1 stycznia 2025 r. maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych ponownie wzrosną, tym razem o około 2,7%. Wysokość maksymalnych stawek podatków i opłat lokalnych jest zależna od poziomu inflacji, a w 2025 roku niska inflacja przełoży się na niewielki wzrost obciążeń podatkowych. Minister Finansów opublikował już coroczne obwieszczenie w tej sprawie. W związku z tym, w 2025 roku możemy spodziewać się wyższych stawek podatku od nieruchomości, podatku od środków transportowych oraz opłat lokalnych (targowej, miejscowej, uzdrowiskowej, reklamowej i od posiadania psów), oczywiście w tych gminach, które do końca 2024 roku zdecydują się na przyjęcie odpowiednich uchwał.

Maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych wzrosną w 2025 roku o około 2,7%

Zgodnie z komunikatem Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z 15 lipca 2024 r. (Monitor Polski z 16 lipca 2024 r., poz. 645), ceny towarów i usług konsumpcyjnych w pierwszym półroczu 2024 r. były wyższe o 2,7% w porównaniu do pierwszego półrocza 2023 r. Wskaźnik ten, zgodnie z art. 20 ustawy z 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych, wpływa na coroczne ustalanie przez Ministra Finansów maksymalnych granic stawek podatków i opłat lokalnych (tzw. stawek maksymalnych).

W związku z tym, górne granice stawek podatku na 2025 rok wzrosną o około 2,7% w porównaniu do 2024 roku. Ze względu na zasady zaokrąglania (w górę do pełnych groszy), rzeczywisty wzrost poszczególnych stawek może nie wynosić dokładnie 2,7%. Jeżeli gmina nie przyjmie nowych stawek przed końcem 2024 roku, w 2025 roku będą obowiązywać dotychczasowe stawki.

Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Finansów z 25 lipca 2024 r., opublikowanym w Monitorze Polskim z 1 sierpnia 2024 r., poz. 716, stawki podatku od nieruchomości ustalone przez gminy na 2025 rok nie mogą przekroczyć podanych stawek maksymalnych. Nie wszystkie stawki podatków i opłat lokalnych muszą wzrosnąć o wskazaną, maksymalną kwotę. O faktycznej wysokości stawek podatków i opłat decyduje bowiem każda gmina w drodze uchwały rady.

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości na 2025 rok

Od gruntów:

a) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, niezależnie od ich klasyfikacji w ewidencji gruntów i budynków – 1,38 zł za 1 m² powierzchni,

b) zajętych pod wody powierzchniowe stojące lub płynące, w tym jeziora i sztuczne zbiorniki – 6,84 zł za 1 ha powierzchni,

c) pozostałych, w tym wykorzystywanych przez organizacje pożytku publicznego do odpłatnej działalności statutowej – 0,73 zł za 1 m² powierzchni,

d) niezabudowanych, objętych obszarem rewitalizacji i przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową, usługową lub mieszaną, gdy od uchwalenia planu zagospodarowania przestrzennego minęły 4 lata, a budowa nie została ukończona zgodnie z prawem budowlanym – 4,51 zł za 1 m² powierzchni.

Od budynków lub ich części:

a) mieszkalnych – 1,19 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,

b) związanych z działalnością gospodarczą oraz części budynków mieszkalnych zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 34,00 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,

c) zajętych na działalność związaną z obrotem kwalifikowanym materiałem siewnym – 15,92 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,

d) związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych udzielanych przez podmioty medyczne – 6,95 zł za 1 m² powierzchni użytkowej,

e) pozostałych, w tym używanych przez organizacje pożytku publicznego do odpłatnej działalności statutowej – 11,48 zł za 1 m² powierzchni użytkowej.

Podatek od budowli wynosi 2% ich wartości, ustalonej zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

Stawki maksymalne podatków od środków transportowych na 2025 rok

1) Dla samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony, ale poniżej 12 ton:

a) od 3,5 do 5,5 tony włącznie – 1204,87 zł,

b) od 5,5 do 9 ton włącznie – 2009,97 zł,

c) od 9 ton do mniej niż 12 ton – 2411,94 zł.

2) Dla samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej równej 12 ton lub więcej – 4602,58 zł (z tym że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w załączniku nr 1 do ustawy).

3) Dla ciągników siodłowych lub balastowych przystosowanych do pracy z naczepą lub przyczepą, o dopuszczalnej masie całkowitej zestawu pojazdów od 3,5 tony do poniżej 12 ton – 2813,88 zł.

4) Dla ciągników siodłowych lub balastowych z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zestawu wynoszącej 12 ton lub więcej:

a) do 36 ton włącznie – 3557,48 zł,

b) powyżej 36 ton – 4602,58 zł.

5) Dla przyczep lub naczep o dopuszczalnej masie całkowitej zestawu od 7 ton do poniżej 12 ton, z wyjątkiem pojazdów używanych wyłącznie w działalności rolniczej przez podatnika podatku rolnego – 2411,94 zł.

6) Dla przyczep lub naczep o dopuszczalnej masie całkowitej zestawu wynoszącej 12 ton lub więcej, z wyłączeniem używanych w rolnictwie:

a) do 36 ton włącznie – 2813,88 zł,

b) powyżej 36 ton – 3557,48 zł.

7) Dla autobusów, zależnie od liczby miejsc siedzących (poza miejscem kierowcy):

a) mniej niż 22 miejsca – 2848,04 zł,

b) 22 miejsca lub więcej – 3600,69 zł.

Maksymalne stawki opłat lokalnych na 2025 rok

Zgodnie z uchwałą rady gminy na 2025 rok:

1) Maksymalna stawka opłaty targowej wyniesie 1126,00 zł dziennie.

2) Opłata miejscowa w miejscowościach o korzystnym klimacie, atrakcyjnych krajobrazach i warunkach sprzyjających wypoczynkowi nie przekroczy 3,31 zł dziennie.

3) Opłata miejscowa w miejscowościach uznanych za obszar ochrony uzdrowiskowej wyniesie maksymalnie 4,67 zł dziennie.

4) Opłata uzdrowiskowa nie może przekroczyć 6,38 zł dziennie.

5) Opłata za posiadanie psa wyniesie maksymalnie 178,26 zł rocznie za jednego psa.

6) Stała część opłaty reklamowej wyniesie do 3,72 zł dziennie,

7) Zmienna część opłaty reklamowej nie przekroczy 0,34 zł dziennie za każdy metr kwadratowy powierzchni tablicy reklamowej lub urządzenia służącego do ekspozycji reklamy.

Warto pamiętać, że na podstawie art. 19 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, rada gminy może:

• zarządzić pobór opłat poprzez inkaso, wyznaczyć inkasentów, ustalić wynagrodzenie za inkaso oraz określić ewidencję osób zobowiązanych do opłaty miejscowej,

• wprowadzać dodatkowe zwolnienia od opłat lokalnych,

• różnicować stawki opłaty reklamowej w zależności od lokalizacji, wielkości lub rodzaju reklamy,

• nałożyć obowiązek składania deklaracji na opłatę reklamową i określić warunki oraz termin ich składania, a także wzór formularza deklaracji.