Rozliczenie PIT w trakcie rozwodu – co warto wiedzieć?
Wspólne rozliczenie z małżonkiem to jedna z najczęściej wybieranych preferencji przez polskich podatników. Dzięki niej można obniżyć zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. Złożenie jednej deklaracji podatkowej przez małżonków niesie ze sobą określone korzyści. W związku z tym pojawia się pytanie – jakie zasady obejmują rozliczenie PIT w trakcie rozwodu? Odpowiadają eksperci Podatnik.info.
Spis treści:
- Rozliczenie PIT w trakcie rozwodu
- Rozliczenie PIT po rozwodzie na dziecko
- Wspólne rozliczenie po rozwodzie – czy jest możliwe?
- Podsumowanie: rozliczenie podatku w trakcie lub po rozwodzie
Rozliczenie PIT w trakcie rozwodu
Podatnicy, którzy rozliczają swoje dochody w Polsce, mają możliwość skorzystania z szeregu ulg i odliczeń. Jednym z nich jest wspólne rozliczenie małżonków, które pozwala na obniżenie zobowiązania wobec urzędu skarbowego. Najważniejsze informacje na temat obowiązujących zasad znajdują się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350).
We wspomnianym wyżej akcie prawnym znajdują się szczegółowe zasady dotyczące tego, kto może skorzystać z takiego rozwiązania. Aby odpowiedzieć na pytanie, czy wspólne rozliczenie PIT w trakcie rozwodu, jest możliwe, najpierw należy zapoznać się z obowiązującymi kryteriami. Wśród nich pojawiają się:
- pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,
- obowiązywanie małżeńskiej wspólności majątkowej.
Jeżeli jeden z tych warunków nie zostanie spełniony, wówczas wspólne rozliczenie nie będzie możliwe. Wśród podatników pojawiają się przede wszystkim wątpliwości czy toczenie się rozprawy, wyklucza szanse na skorzystanie z ulgi.
Rozliczenie PIT w trakcie rozwodu może odbywać się na takich samych zasadach jak w przypadku małżeństw, jeżeli na ostatni dzień roku podatkowego podatnicy:
- nadal pozostawali w związku małżeńskim i
- przez cały rok mieli wspólność majątkową.
Jeśli rozwód zostanie orzeczony dopiero w 2025 roku, wówczas wspólne rozliczenie deklaracji podatkowej jest dozwolone. W tym przypadku należy zwrócić uwagę na konieczność dojścia do porozumienia między małżonkami. Ta decyzja musi być wspólna.
Warto jednak zwrócić uwagę, że sam fakt pozostawania w małżeństwie nie wystarczy. Małżonkowie pozostający w separacji, którzy nie otrzymali jeszcze orzeczenia, nie mogą rozliczyć wspólnie PIT. Zgodnie z przepisami, ma ona taki sam skutek jak rozwód ze względu na brak wspólności majątkowej.
Gdy rozwód nastąpił w roku podatkowym, za który obowiązuje rozliczenie, wówczas każdy podatnik musi złożyć deklarację osobno. Zasady obowiązujące podatników pozostają bez zmian w takiej sytuacji. Pojawia się jednak jeden wyjątek, czyli ulga na dziecko po rozwodzie.
Rozliczenie PIT po rozwodzie na dziecko
Ulga prorodzinna, czyli tak zwana ulga na dzieci, jest kolejnym z najczęściej stosowanych odliczeń w deklaracjach podatkowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, mogą z niej skorzystać rodzice, opiekunowie prawni lub osoby pełniące funkcję rodziny zastępczej, wychowujący dziecko.
Co ważne, ulga na dzieci przysługuje wyłącznie w przypadku podatników rozliczających dochody opodatkowane według skali podatkowej. Jeżeli podatnicy nie rozliczają deklaracji PIT wspólnie, wówczas muszą dojść do porozumienia i zdecydować o podziale kwoty możliwej do odliczenia.
Ulga na dziecko po rozwodzie również wymaga porozumienia między rodzicami dzieci. Byli małżonkowie mogą uzgodnić dowolny podział kwoty możliwej do odliczenia.
Jeżeli podatnicy nie podejmą jednak wspólnej decyzji, wówczas obowiązują następujące zasady. Kwota odliczenia przysługuje w równych częściach, jeżeli:
- zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie podatnicy wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (piecza naprzemienna),
- miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania rodziców.
W pozostałych przypadkach odliczenie w wysokości 100% stosuje osoba, u której dziecko ma swoje miejsce zamieszkania w rozumieniu ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny (Dz. U. 1964 Nr 16 poz. 93).
Warto również zaznaczyć, że w przypadku braku porozumienia i wychowywania dzieci wspólnie, urząd skarbowy automatycznie zastosuje ulgę na dzieci dla każdego z podatników w wymiarze 50%.
Wspólne rozliczenie po rozwodzie – czy jest możliwe?
Jak wspomnieliśmy, wspólne rozliczenie PIT w trakcie rozwodu jest możliwe zgodnie z przepisami obowiązującymi małżeństwa. Warto jednak zwrócić uwagę, że wraz z orzeczeniem sądu kończy się prawo do skorzystania z tej preferencji. Nadal jednak istnieje możliwość uwzględnienia w deklaracji PIT innych odliczeń. Kiedy następuje rozliczenie PIT po rozwodzie, na dziecko wciąż przysługuje ulga.
Zgodnie z obowiązującą ustawą, podatnicy mogą odliczyć następujące kwoty:
- na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00zł (co daje rocznie 2 700,00 zł).
Co ważne, podatnicy po rozwodzie rozliczają się standardowymi deklaracjami podatkowymi – zaznaczając sposób rozliczenia podatku jako „indywidualnie”.
Podsumowanie: rozliczenie podatku w trakcie lub po rozwodzie
Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.
- Małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia PIT, co obniża ich zobowiązania podatkowe, jeśli spełniają warunki: pozostawanie w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy oraz obowiązywanie małżeńskiej wspólności majątkowej.
- Wspólne rozliczenie w trakcie rozwodu jest możliwe, jeśli na koniec roku podatkowego małżonkowie nadal są małżeństwem i mają wspólność majątkową.
- Wspólne rozliczenie po rozwodzie nie jest możliwe dla małżonków pozostających w separacji, którzy nie otrzymali orzeczenia o rozwodzie. Brak wspólności majątkowej również wyklucza tę możliwość.
- Jakie zasady obowiązują rozliczenie PIT po rozwodzie? Na dziecko przysługuje nadal ulga ze względu na wychowywanie dzieci.
- Ulga prorodzinna po rozwodzie może być podzielona na zasadach: 50% odliczenia – jeśli rodzice mają pieczę naprzemienną lub dziecko mieszka u obu rodziców, 100% – jeśli dziecko ma stałe miejsce zamieszkania u jednego z rodziców.
- Kwoty ulgi na dziecko pozostają bez zmian dla rodziców po rozwodzie. Oznacza to, że na pierwsze i drugie dziecko przysługuje 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie), trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie), a na czwarte i kolejne dzieci – 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie).
- Po rozwodzie, podatnicy rozliczają się indywidualnie, a ulga na dziecko jest nadal dostępna, jeśli spełnione są odpowiednie warunki.
Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, możesz skorzystać z pomocy naszych ekspertów. Każdy użytkownik bezpłatnego programu Podatnik.info zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom z obszaru księgowości, finansów lub prawa podatkowego. Ponadto w okresie rozliczania deklaracji rocznych zapewniamy trzy rozwiązania, które umożliwią dopełnienie formalności nawet w 5 minut.
