Zmiany w PIT 2024/2025 – sprawdź!

2024-09-19

Deklaracje PIT składane w 2025 roku obejmują dochody uzyskane w poprzednim roku. Oznacza to, że podczas rozliczania będą obowiązywały do tej pory niestosowane przepisy. Dlatego warto wiedzieć, jakie zmiany w PIT 2024 zostały wprowadzone, aby prawidłowo dopełnić formalności. Eksperci Podatnik.info analizują poniżej najważniejsze przepisy!

Spis treści:

• Zmiany w PIT 2024/2025
• Zmiany w PIT 2024/2025 – lista
• PIT 2024/2025 – podsumowanie
• Podsumowanie: Zmiany w PIT 2024/2025 – najważniejsze informacje

Zmiany w PIT 2024/2025

Niemal co roku w polskim systemie podatkowym pojawiają się zmiany, które wpływają na wysokość zobowiązania podatników względem urzędu skarbowego. PIT 2025 jest dokumentem składanym za rok 2024, w którym obowiązywały nowe przepisy. Wśród nich pojawiają się zarówno te dotyczące rozliczeń składanych przez osoby fizyczne, jak i przedsiębiorców.

Zmiany w PIT 2024/2025 dotyczą między innymi modyfikacji dostępnych ulg i odliczeń, a także rozliczania składek ZUS. Wśród kluczowych obszarów, które przeanalizujemy poniżej znajdują się:

• urlop od składek ZUS dla przedsiębiorców,
• zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców,
• kwota wolna od podatku Belki,
• dodatkowe zasady ustalania prawa do ulgi rehabilitacyjnej i prorodzinnej,
• opodatkowanie świadczeń wspierających i „aktywny rodzic”
• ulga na pomoc Ukrainie dla przedsiębiorców,
• zaliczki na podatek od obligacji i listów zastawnych.

Szczegółowe informacje na temat obowiązujących przepisów znajdują się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).

Zmiany w PIT 2024/2025 – lista

Największe zmiany w PIT 2024/2025 dotyczą przedsiębiorców. Część z nich dopiero weszło w życie w ciągu roku lub będzie wprowadzone w IV kwartale. Ponadto poruszymy zmiany związane z opodatkowaniem dochodów uzyskanych w 2025 roku.

1. Urlop od składek ZUS dla firm

Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy mogą składać wnioski o zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne za wybrany miesiąc. Zwolnienie dotyczy osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą lub zatrudniających do 9 osób, czyli mikroprzedsiębiorców.

W ramach „wakacji składkowych” można raz w roku zrezygnować z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe) oraz składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Składki za dany miesiąc będą opłacane z budżetu państwa. Nie można więc odliczyć ich od dochodu ani uznać za koszt uzyskania przychodu. Warto zaznaczyć, że składka na ubezpieczenie zdrowotne nadal musi być opłacana przez przedsiębiorcę na standardowych warunkach.

Przychód wynikający z opłacenia składek przez budżet państwa jest zwolniony z opodatkowania i nie wymaga wykazywania w rocznej deklaracji podatkowej. Wniosek o zwolnienie należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, którego ma dotyczyć. O urlop od składek można się ubiegać już w listopadzie 2024 roku na grudzień 2024 roku.

2. Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców

Ważne zmiany w PIT 2025 dotyczą z kolei obowiązkowej składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Przedsiębiorcy nie mają możliwości odliczenia składki zdrowotnej, bez względu na formę opodatkowania. Ponadto jej wartość nie jest ustalana procentowo od dochodu.

Wyjątek stanowią przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem, a ich wynagrodzenie przekracza czterokrotność średniego wynagrodzenia oraz podatkiem liniowym, gdy dochody przekraczają dwukrotność średniego wynagrodzenia. Składka zdrowotna od nadwyżki ponad te limity będzie ustalana procentowo – 3,5% dla ryczałtowców oraz 4,9% dla liniowców.

3. Kwota wolna od podatku Belki

Od 2024 roku została wprowadzona kwota wolna od podatku Belki, dotycząca inwestycji i oszczędności. Zwolnienie z podatku obejmie inwestycje oparte na wypłacie odsetek oraz papiery wartościowe o wartości do 9 000 zł. Przychody z lokat oraz obligacji o terminie zapadalności co najmniej rok będą wolne od podatku do wysokości limitu 5 250 zł dla każdej z tych kategorii.

W przypadku przekroczenia tych kwot, podatek będzie naliczany według standardowej stawki 19% od nadwyżki. Zwolnienie obowiązuje zarówno inwestycje pasywne, jak i aktywne, czyli sprzedaż papierów wartościowych.

4. Dodatkowe zasady ustalania prawa do ulgi rehabilitacyjnej i prorodzinnej

Zmiany w PIT 2024 zaszły również w zakresie ulg rehabilitacyjnej i prorodzinnej. Ulga rehabilitacyjna została rozszerzona, obejmując dodatkowo dziadków i wnuków osób niepełnosprawnych (całą I grupę podatkową). Dzięki temu można odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne i ułatwienie w wykonywaniu codziennych czynności.

Dochody osoby niepełnosprawnej nie mogą przekraczać określonego limitu​. Nie są nim jednak objęte między innymi: dodatek elektryczny, refundacja kwoty odpowiadającej podatkowi VAT oraz dodatkowe roczne świadczenie pieniężne dla emerytów i rencistów.

Ulgę prorodzinną otrzymają rodzice i opiekunowie dziecka niepełnosprawnego – bez względu na mnogość potomstwa. W tym przypadku nie stosuje się limitów dochodowych i przysługuje ona bez względu na wiek dziecka.

5. Opodatkowanie świadczeń wspierających i „aktywny rodzic”

Zmiany w PIT 2025 dotyczą również świadczeń wspierających, które od 2024 roku pozostają zwolnione z podatku. Podatnik nie powinien wykazywać ich w deklaracji. Tej samej zasadzie podlegają również świadczenia „aktywny rodzic”, które mają wspierać rodziców w pogodzeniu aktywności zawodowej i wychowaniu dziecka.

6. Ulga na pomoc Ukrainie dla przedsiębiorców

Przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty przekazania darowizn zarówno pieniężnych, jak i rzeczowych, jeśli darowizny zostały przekazane na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom wojny na Ukrainie. Co ważne, muszą być one przekazane za pośrednictwem organizacji pozarządowych, jednostek samorządu terytorialnego, wojewodów czy podmiotów działających w zakresie pomocy humanitarnej.

Odliczenie w przypadku firm (CIT) może wynosić maksymalnie do 10% dochodu, a dla osób fizycznych (PIT) do 6% dochodu. Ponadto przedsiębiorcy mogą zaliczyć wydatki na wytworzenie lub zakup rzeczy przekazanych jako darowizna na pomoc Ukrainie jako koszty uzyskania przychodu, co zmniejsza wysokość płaconego podatku​.

7. Zaliczki na podatek od obligacji i listów zastawnych

Zmiany w PIT 2024 dotyczą także pobierania zaliczek od odsetek z tytułu listów zastawnych i obligacji, w szczególności tych o terminie wykupu nie krótszym niż rok oraz dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu. Zmiany te oznaczają powrót do zasad obowiązujących przed 2023 rokiem.

W przypadku wypłat odsetek na rzecz podmiotów powiązanych z emitentami, emitenci będą zobowiązani do złożenia oświadczenia informującego o konieczności samodzielnego rozliczenia podatku przez podatników. Otrzymujący odsetki będą musieli rozliczyć podatek w rocznym zeznaniu PIT-38, obliczając go według stawki 19%.

PIT 2024/2025 – podsumowanie

W nadchodzącym okresie podatkowym 2024/2025 obowiązują istotne zmiany w PIT. Dotyczą one zarówno rozszerzenia ulg podatkowych, takich jak ulga rehabilitacyjna i prorodzinna, jak i nowych zasad opodatkowania dla przedsiębiorców, w tym opodatkowania składki zdrowotnej i odsetek od obligacji. Zmiany obejmują również modyfikacje w zakresie kwoty wolnej od podatku Belki, wpływając na sposób rozliczania zysków kapitałowych.

Nowe przepisy mają na celu dostosowanie systemu podatkowego do aktualnych potrzeb podatników oraz uproszczenie procesu rozliczania podatków. Aby poprawnie rozliczyć PIT, każdy podatnik powinien zapoznać się z tymi informacjami przed dopełnieniem formalności.

Podsumowanie: Zmiany w PIT 2024/2025 – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.

• Od listopada 2024 roku mikroprzedsiębiorcy mogą raz w roku zrezygnować z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden miesiąc. Składka na ubezpieczenie zdrowotne pozostaje obowiązkowa.
• Zmiany w PIT 2025 zakładają, że przedsiębiorcy nie będą mogli odliczać składki zdrowotnej od dochodu. Wyjątki dotyczą tych, których dochody przekraczają czterokrotność (ryczałt) lub dwukrotność (podatek liniowy) średniego wynagrodzenia; dla nich składka od nadwyżki wyniesie odpowiednio 3,5% i 4,9%.
• Zwolnienie z podatku Belki obejmie inwestycje oparte na wypłacie odsetek oraz papiery wartościowe do wartości 9 000 zł. Powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 19%.
• Ulga rehabilitacyjna obejmie całą I grupę podatkową – również dziadków i wnuków osób niepełnosprawnych.
• Ulga prorodzinna będzie dostępna dla rodziców i opiekunów dzieci niepełnosprawnych bez względu na ich wiek i zarobki.
• Od 2024 roku świadczenia wspierające oraz "aktywny rodzic" będą zwolnione z opodatkowania.
• Przedsiębiorcy mogą odliczyć koszty darowizn na cele związane z pomocą Ukrainie, jeśli zostały one przekazane za pośrednictwem określonych organizacji.
• Warto zwrócić uwagę również na powrót do zasad obowiązujących zaliczki na podatek od obligacji i listów zastawnych sprzed 2023 roku. Emitenci są zobowiązani do poinformowania podmiotów powiązanych o obowiązku samodzielnego rozliczenia podatku przez odbiorców odsetek.

Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, możesz skorzystać ze wsparcia ekspertów w ramach bezpłatnego programu Podatnik.info. Na pytania odpowiadają specjaliści z obszaru finansów, podatków oraz księgowości. Podczas składania deklaracji PIT zapewniamy trzy rozwiązania, które pomogą dopełnić formalności zgodnie z nowymi przepisami nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać z Podatnik.info!