Dla kogo jest PIT-2, PIT-3 i kiedy należy złożyć odpowiednią deklarację?
PIT-2 oraz PIT-3 służą do pomniejszenia zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. W deklaracji PIT-3 podstawą do obliczenia zaliczki jest kwota zasiłku, która jest wypłacana przez organ rentowy. W przypadku osób zatrudnionych na umowę o pracę, to PIT-2 jest oświadczeniem, na podstawie którego pracodawca oblicza miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy.
PIT-2 – Polski Ład
Wprowadzenie Polskiego Ładu wiążę się z wieloma zmianami, również z tymi zawartymi w ustawie podatkowej. Kwota wolna od podatku została podwyższona do 30 tys. zł, a wraz z nią wzrosła również kwota zmniejszająca zaliczki na podatek. Przed wprowadzeniem „Polskiego Ładu” było to niecałe 44 zł miesięcznie, w 2022 roku, dla porównania, kwota ta wynosi 425 zł miesięcznie.
Nowe zasady zaczęły obowiązywać również w rozliczeniu składki zdrowotnej. Zniesiono możliwość odliczania składki od podatku, na skutek tego zwiększyła się miesięczna zaliczka na podatek dochodowy. W konsekwencji tego pracownik, który jest zatrudniony na umowę o pracę, może dostać niższe wynagrodzenie. PIT-2 jest deklaracją, która ma za zadanie zapobiec pomniejszeniu pensji pracownika.
PIT-2 - czym jest?
Formularz PIT-2 jest pisemnym oświadczeniem pracownika, na mocy którego pracodawca zostaje upoważniony do obniżenia zaliczki za dany miesiąc o kwotę zmniejszającą podatek. Wówczas pracodawca może zmniejszyć je o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek, czyli o 425 zł/ miesięcznie. Należy jednak pamiętać, że deklaracja jest skierowana do osób zatrudnionych na umowę o pracę, jednak istnieją pewne wyjątki, które zostaną omówione w kolejnym punkcie artykułu.
Warto pamiętać, że jeśli pracownik nie złoży PIT-2, ulga nie przepadnie. Istnieje możliwość rozliczenia jej w zeznaniu rocznym. Dla przykładu zeznanie roczne składane za 2022 rok zostanie pomniejszone o zaliczki na podatek w kwocie 5,1 tys. zł w kolejnym roku.
PIT-2 — jak wypełnić oświadczenie pracownika?
W formularzu PIT-2 należy podać swoje dane, takie jak: pesel lub NIP, imię i nazwisko podatnika, datę urodzenia, pełną nazwę zakładu pracy, datę wypełnienia dokumentu oraz podpis.
PIT-2 dla osób do 26. roku życia?
Osoby, które nie ukończyły 26 r.ż. nie mają w obowiązku złożenia dokumentu, jakim jest PIT-2. Nie muszą one odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy, w związku z tym nie ma potrzeby składania powyższego oświadczenia. W przypadku osób do 26 roku życia warto zapoznać się ulgą podatkową zerowy PIT dla młodych, dzięki której młodzi ludzie są zwolnieni z płacenia podatku.
Kto powinien złożyć PIT-2, a kto nie?
Pracownik, który jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, w dokumencie PIT-2 oświadcza, że:
-
nie pobiera emerytury lub renty,
-
nie otrzymuje świadczeń z Funduszy Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
oraz nie osiąga dochodów z:
-
najmu lub dzierżawy.
Ponadto, formularz PIT-2 nie jest dla osób, które są zatrudnione na umowie zlecenie. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, zleceniodawcy nie mogą pomniejszyć ich zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek. Należy pamiętać, że pracownik, który zawarł więcej niż jedną umowę o pracę, PIT-2 może złożyć tylko u jednego pracodawcy.
Do kiedy należy złożyć PIT-2?
Pomniejszenie przez pracodawcę zaliczki na podatek o wyżej wspomnianą kwotę będzie możliwe, jeśli pracownik złoży PIT-2, w przypadku:
a) nowo zatrudnionych pracowników należy to zrobić przed otrzymaniem pierwszej wypłaty (pierwszy przelew w nowym roku podatkowym),
b) pozostałych pracowników zgodnie z art. 32 ust. 3 ustawy o PIT.
Bardzo ważne jest dotrzymanie terminu złożenia tego dokumentu, gdyż będzie to mieć skutek na cały rok. W przypadku gdy pracownik nie złoży PIT-2 lub złoży go po czasie będzie musiał liczyć się z tym, że pracodawca nie będzie mógł pomniejszyć zaliczki na podatek pracownika o ulgę podatkową. Jeśli pracownik nie zmienił zakładu pracy, raz złożone oświadczenie obowiązuje nie tylko w tym roku, kiedy zostało ono złożone, a także w kolejnych latach. Tym samym należy pamiętać, że w przypadku zmiany stanu faktycznego, w obowiązku pracownika jest poinformowanie o tym pracodawcy. Pracownik ma również prawo do wycofania złożonego wniosku PIT-2 w dowolnym momencie w ciągu roku.
Formularz PIT-3
Formularz PIT-3 jest pisemnym oświadczeniem, przeznaczonym dla osób, które otrzymują zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego przez okres pełnego miesiąca kalendarzowego. Oświadczenie należy złożyć organowi rentownemu przed pierwszą wypłatą, z dołączeniem wymaganej dokumentacji uzasadniającej wypłatę zasiłków. Zadaniem organu rentownego jest obliczenie zaliczki na podatek i pomniejszenie jej o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.
Jak wypełnić PIT-3?
W PIT-3, podobnie jak w formularzu PIT-2 należy podać swoje dane, takie jak: pesel lub NIP, imię i nazwisko podatnika, datę urodzenia, pełną nazwę zakładu pracy, pełną nazwę organu rentownego, datę wypełnienia dokumentu oraz podpis.
