Kwota zmniejszająca podatek 2023 – najważniejsze informacje

2023-12-22

Na wysokość zobowiązania wobec urzędu skarbowego wpływa wiele czynników. Część z nich jest rozliczana dopiero przy składaniu rocznej deklaracji PIT. Niektóre mają jednak wpływ na wysokość podatku już na etapie obliczania zaliczek przez pracodawcę. Należy do nich między innymi kwota zmniejszająca podatek. Co to jest i komu przysługuje? Ile wynosi kwota zmniejszająca podatek 2023?

Spis treści:

• Kwota zmniejszająca podatek – co to?
• Kwota zmniejszająca podatek 2023 – najważniejsze informacje
• Kwota zmniejszająca podatek 2023 – umowa zlecenie
• Podsumowanie: kwota zmniejszająca podatek 2023 – najważniejsze informacje

Kwota zmniejszająca podatek – co to?

Wszystkie osoby pracujące, które są rezydentami podatkowymi w Polsce, mają obowiązek odprowadzać podatek. Wielu podatników szuka sposobów na obniżenie zobowiązania do urzędu skarbowego. Każdy z nich jest regulowany przez odpowiednie ustawy. Z niektórych ulg i preferencji można skorzystać dopiero po spełnieniu określonych wymagań. Inne są dostępne dla każdego – tak jak na przykład kwota zmniejszająca podatek 2023.

W ostatnich latach pojawiło się wiele zmian w systemie podatkowym, które wiązały się z Polskim Ładem. Wpłynęły one również na wysokość kwoty zmniejszającej podatek. Najważniejsze informacje na ten temat znajdują się w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Przepisy uwzględnione w tym akcie prawnym regulują wysokość kwoty zmniejszającej podatek oraz warunki korzystania z preferencji.

Warto zwrócić uwagę, że wielu podatników myli dwa pojęcia „kwota wolna od podatku” oraz „kwota zmniejszająca podatek”. Co to jest i czym się różnią? Kwota zmniejszająca podatek 2023 pozwala na obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego wobec urzędu skarbowego. Dzięki niej podatnik może płacić niższy podatek dochodowy już w skali miesiąca. Zaliczkę na podatek dochodowy zostaje pomniejszony przez pracodawcę o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek.

Natomiast kwota wolna od podatku określa część dochodów pracownika, od której nie należy w ogóle pobierać zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Warto jednak zwrócić uwagę, że oba te pojęcia i preferencje są od siebie zależne. W jaki sposób kwota wolna od podatku wpływa na możliwość obniżenia zaliczki na podatek? Poniżej wyjaśniamy najważniejsze zasady.

Kwota zmniejszająca podatek 2023 – najważniejsze informacje

Jak wspomnieliśmy, to, ile wynosi kwota zmniejszająca podatek 2023, zależy od wysokości kwoty wolnej od podatku. Po zmianach przepisów związanych z Polskim Ładem wynosi ona 30 000 zł. Z kolei kwota zmniejszająca podatek jest iloczynem kwoty wolnej od podatku oraz stawki najniższego progu podatkowego.

• Kwota wolna od podatku wynosi w 2023 roku 30 000 zł. Dochody do tej kwoty pozostają nieopodatkowane.
• Obecnie obowiązuje stawka najniższego progu podatkowego wynosząca 12%.
• Kwotę zmniejszającą podatek należy obliczyć, wykonując działanie 30 000 zł x 12%. Oznacza to, że w 2023 roku obowiązuje kwota 3 600 zł w skali roku.
• Aby obliczyć kwotę zmniejszającą podatek w skali miesiąca, wystarczy wykonać następujące działanie 3 600 / 12. W efekcie otrzymujemy kwotę zmniejszającą podatek 300 zł miesięcznie.

Co ważne, jeżeli podatnik chce skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek przy obliczaniu zaliczek miesięcznych, wówczas musi złożyć swojemu pracodawcy formularz PIT-2. Należy wypełnić wniosek o pomniejszenie zaliczki o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Warto zwrócić uwagę na zmianę przepisów, która umożliwia podzielenie tej preferencji między maksymalnie trzech pracodawców. W takim przypadku należy złożyć PIT-2 z odpowiednim stosunkiem kwoty zmniejszającej podatek:

• 1/12 kwoty zmniejszającej podatek – 300 zł – w przypadku jednego pracodawcy,
• 1/24 kwoty zmniejszającej podatek – 150 zł – w przypadku dwóch pracodawców,
• 1/36 kwoty zmniejszającej podatek – 100 zł – w przypadku trzech pracodawców.

Jeżeli pracownik nie złoży oświadczenia PIT-2 u swojego pracodawcy, wówczas nadal przysługuje mu kwota zmniejszająca podatek. Różnicą jest jednak sposób jej rozliczenia. W takiej sytuacji zostanie ona uwzględniona w rozliczeniu rocznym.

Oznacza to, że każdy podatnik może wybrać jedną z trzech opcji:

• zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek tylko u jednego pracodawcy przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek,
• podzielenie 1/12 kwoty zmniejszającej podatek na maksymalnie 3 płatników w przypadku zatrudnienia w kilku miejscach,
• rozliczenie kwoty zmniejszającej podatek na etapie składania deklaracji rocznej.

Jeżeli pracownik jest zatrudniony w kilku miejscach i zdecyduje się na zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek tylko w jednym z nich, wówczas wystarczy złożyć formularz PIT-2 tylko w miejscu, w którym będzie zastosowane odliczenie pełnej wysokości odliczenia.

Podatnicy, którzy decydują się na wspólne rozliczenie podatku, mogą skorzystać z podwójnej kwoty zmniejszającej. Jedno z pytań pojawiających się wśród podatników dotyczy również tego, komu przysługuje kwota zmniejszająca podatek 2023. Umowa zlecenie, umowa o dzieło czy świadczenia emerytalne były objęte dotychczas innymi przepisami niż praca na etacie. Poniżej wyjaśniamy, jakie zasady obowiązują w tym obszarze.

Kwota zmniejszająca podatek 2023 – umowa zlecenie

Jedną z ważnych zmian, które pojawiły się w 2023 roku, jest zmiana zasad rozliczenia kwoty zmniejszającej podatek. Do 2022 roku z odliczenia mogła skorzystać grupa podatników posiadających pracę na etacie. Od stycznia 2023 roku zostały wprowadzone zmiany, które umożliwiają złożenie oświadczenia na formularzu PIT-2 osobom otrzymującym dochód z:

• umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy,
• umów zlecenia i o dzieło,
• umów o zarządzanie przedsiębiorstwem,
• kontraktów menadżerskich,
• praw majątkowych,
• emerytury i renty z zagranicy.

Podatnicy osiągający przychód z różnych źródeł mają także możliwość podzielenia kwoty zmniejszającej podatek między kilku płatników.

Podsumowanie: kwota zmniejszająca podatek 2023 – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje, które zostały szczegółowo omówione w artykule.

• Kwota zmniejszająca podatek umożliwia obniżenie zaliczek na podatek dochodowy w skali miesiąca lub może być rozliczana podczas składania rocznej deklaracji podatkowej.
• Kwota zmniejszająca podatek zależy od obowiązującej wysokości kwoty wolnej od podatku, a także stawki najniższego progu podatkowego.
• Kwotę zmniejszającą podatek oblicza się, wykonując działanie: 30 000 zł (kwota wolna od podatku) x 12% (stawka najniższego progu podatkowego). W efekcie otrzymujemy kwotę 3 600 zł.
• Jeżeli podatnik zdecyduje się na zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek przy rozliczaniu zaliczek miesięcznych, wówczas należy złożyć formularz PIT-2 z odpowiednim oświadczeniem.
• Kwotę zmniejszającą podatek można podzielić między maksymalnie trzech pracodawców w stosunku: 1/12, 1/24 lub 1/36. Jeżeli pracownik zdecyduje się na skorzystanie z odliczenia tylko u jednego płatnika, wówczas nie trzeba składać dodatkowego formularza w pozostałych miejscach pracy.
• Jeżeli podatnik nie złoży formularza PIT-2, wówczas kwota zmniejszająca podatek zostanie rozliczona w deklaracji rocznej PIT.
• Od 1 stycznia zmieniły się przepisy, według których jest rozliczana kwota zmniejszająca podatek 2023. Umowa zlecenie, umowa o dzieło, a także emerytury i renty zostały objęte możliwością zastosowania tej preferencji, a także podzielenia przysługującej kwoty między kilku płatników.

Jeżeli masz dodatkowe pytania dotyczące rozliczenia kwoty zmniejszającej podatek, możesz skorzystać z pomocy naszych ekspertów. Każdy użytkownik, który zdecyduje się na pobranie darmowego programu Podatnik.info, może zadać dowolne pytanie specjalistom z obszaru finansów, księgowości czy też prawa. Ponadto w okresie rozliczania deklaracji rocznej oferujemy możliwość skorzystania z trzech rozwiązań umożliwiających dopełnienie formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze zyskasz, korzystając z programu Podatnik.info!