Nowe stawki podatku za miejsca parkingowe i garaże
Garaż podlega opodatkowaniu - każdy właściciel garażu w budynkach mieszkalnych ma obowiązek płacić za te miejsce należny podatek. Zgodnie z ustawą, jest on nawet 10-krotnie wyższy niż podatek za lokal mieszkalny. Od 1 stycznia 2025 roku zmieniły się przepisy dotyczące podatku od garaży i miejsc postojowych podatkiem od nieruchomości. Jak wygląda kwestia opodatkowania podatkiem od nieruchomości garażu podziemnego i ile on wyniesie?
Garaż lub miejsce postojowe zwykle kupowane są wraz z nabyciem nowej nieruchomości – domu czy mieszkania. Czasem dokupuje się taką nieruchomość niezależnie np. jak kupujemy samochód i szukamy bezpiecznego miejsca do jego postoju lub nabywany drugie auto i chcemy je gdzieś zaparkować.
Za wygodę trzeba jednak słono płacić. Zgodnie z ustawą od garażu i miejsca postojowego obowiązuje podatek od nieruchomości. Maksymalna wysokość tej daniny ustalana jest co roku przez ministra finansów w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych, a następnie uchwalana w odpowiedniej stawce przez poszczególną radę gminy. Ostateczne stawki podatku mogą być niższe niż odgórnie ustalono, jednak wiele miast pozostaje przy najwyższym możliwym poziomie stawek podatkowych. Zgodnie z obowiązującą ustawą lokale mieszkalne są opodatkowane mniejszym podatkiem niż miejsce w hali garażowej.
Od 1 stycznia 2025 roku właściciele wybranych garaży i miejsc parkingowych zapłacą nawet dziesięciokrotnie niższy podatek od nieruchomości. To efekt nowelizacji przepisów.
Zmiany w opodatkowaniu garaży od 1 stycznia 2025 r.
Zgodnie z ustawą z 19 listopada 2024 o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej opublikowaną 29 listopada 2024 roku w Dz.U. 2024 poz. 1757, wprowadzone zostały zmiany w opodatkowaniu nieruchomości, które mają na celu ujednolicenie zasad dotyczących garaży. Nowelizacja ma na celu zlikwidowanie różnic w traktowaniu podatników wynikających od statusu prawnego garaży znajdujących się w budynkach mieszkalnych. Zgodnie z nowymi przepisami, za część mieszkalną budynku uznaje się także pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów, o ile nie są one zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej.
Ministerstwo Finansów wskazuje, że nowelizacja przepisów wpłynęła na zmianę kwalifikacji lokali użytkowych w budynkach mieszkalnych, takich jak garaże wielostanowiskowe i jednostanowiskowe. Zostały one zakwalifikowane jako część mieszkalna budynku, co zmienia ich dotychczasowy status podatkowy. Jak wyjaśnia Ministerstwo Finansów garaże wielostanowiskowe, będące elementem nieruchomości wspólnej w budynkach mieszkalnych, już wcześniej były traktowane jako część mieszkalna. Tym samym podlegały one opodatkowaniu stawką przeznaczoną dla budynków mieszkalnych, chyba że były wykorzystywane na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej – wówczas stosowano wyższą stawkę właściwą dla budynków zajętych na prowadzenie tej działalności.
Ministerstwo podkreśla również, że od 2025 roku pomieszczenia przeznaczone do przechowywania rowerów, zlokalizowane w prawnie wyodrębnionych garażach, również będą objęte stawką podatku dla budynków mieszkalnych.
Zasady opodatkowania nieruchomości
Zgodnie z obowiązującym prawem opodatkowaniu podlegają następujące typy nieruchomości:
- grunty (wyłączając grunty rolne oraz tereny leśne, które są opodatkowane odpowiednio podatkiem rolnym i leśnym);
- budynki (wraz z ich częściami) – zgodnie z obowiązującymi przepisami, to budynek obiekt powstały w wyniku robót budowlanych, wyposażony w instalacje umożliwiające jego użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem. Musi być trwale związany z gruntem, wydzielony z przestrzeni przy użyciu przegród budowlanych oraz posiadać fundamenty i dach;
- budowle – obiekty, które nie są klasyfikowane jako budynki, a zostały wyszczególnione w nowym załączniku nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wraz z instalacjami umożliwiającymi ich użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem (28 pozycji); elektrownie wiatrowe, jądrowe i fotowoltaiczne, biogazownie (w tym rolnicze), magazyny energii, kotły, piece przemysłowe, kolej linowa, wyciągi narciarskie oraz skocznie — wyłącznie w zakresie ich części budowlanych; Urządzenia budowlane, takie jak przyłącza i instalacje, w tym te przeznaczone do oczyszczania lub przechowywania ścieków, a także inne urządzenia techniczne, które są ściśle powiązane z budynkiem lub budowlą wskazaną w załączniku do ustawy i niezbędne do ich prawidłowego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem; urządzenia techniczne w zakresie ich części budowlanych; fundamenty przeznaczone pod maszyny oraz urządzenia techniczne, stanowiące samodzielne elementy techniczne będące integralną częścią większej całości użytkowej.
Definicje budynków i budowli zostały zmienione na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości 1 stycznia 2025 roku.
Garaż może być zaliczony zarówno do budynku, jak i do budowli. Ostateczna wysokość podatku będzie zależała od tego, do jakiej kategorii garaż zostanie przypisany.
Miejsce postojowe na zewnątrz
W przypadku, gdy parking znajduje się na zewnątrz (np. wydzielona przestrzeń przed budynkiem mieszkalnym), do opłacania podatku od nieruchomości związana jest osoba (fizyczna lub prawna), która posiada własność do gruntu, na którym znajduje się miejsce postojowe. W większości przypadków płatnikiem podatku od nieruchomości będzie wówczas wspólnota lub spółdzielnia mieszkaniowa, która zarządza danym terenem. Jeśli planujemy sprzedaż lub wynajem miejsca postojowego, musimy się upewnić czy przysługuje nam prawo do zarządzania nim. W większości przypadków miejsce parkingowe traktowane jest jako „dodatek” do mieszkania, a nie należy do lokatora jako własność. Formalnie należy do wspólnoty lub spółdzielni mieszkaniowej, a więc to ona zobowiązana jest do regulowania zobowiązań podatkowych za posiadaną nieruchomość gruntową.
Ile wynosi podatek za garaż wolnostojący? Maksymalne stawki podatku od nieruchomości 2025
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązują nowe maksymalne stawki podatku od nieruchomości:
- Miejsca postojowe w garażach będących częścią budynków mieszkalnych, niezależnie od statusu prawnego garażu, będą opodatkowane stawką właściwą dla budynków mieszkalnych, wynoszącą maksymalnie 1,19 zł za metr kwadratowy. Podobna stawka obowiązuje garaże stanowiące część budynków jednorodzinnych, znajdujące się w tej samej bryle co budynek mieszkalny.
- Z kolei garaże będące odrębnymi budynkami podlegają opodatkowaniu stawką dla budynków pozostałych, która wynosi maksymalnie 11,48 zł za metr kwadratowy powierzchni użytkowej.
- Miejsca postojowe i garaże wykorzystywane do celów działalności gospodarczej, niezależnie od ich statusu prawnego czy budowlanego, są objęte najwyższą stawką – maksymalnie 34,00 zł za metr kwadratowy.
Przełomowy wyrok Trybunału Konstytucyjnego
18 października 2023 zapadł przełomowy wyrok Trybunału Konstytucyjnego (sygn. SK 23/19) w sprawie naliczania wysokiego podatku za miejsca postojowe w garażu.
Ze skargą konstytucyjną wystąpiło małżeństwo, które jest właścicielami lokalu mieszkalnego oraz udziału w lokalu użytkowym - garażu z prawem wyłącznego korzystania z oznaczonego miejsca postojowego. Mieszkanie i miejsce postojowe znajdują się w tym samym budynku mieszkalnym.
Trybunał Konstytucyjny uznał, że zróżnicowanie stawek podatku od garaży jest niezgodne z Konstytucją. W orzeczeniu wyjaśniono, że części budynków nie mogą być różnie opodatkowane, przecież część budynku stanowiąca halę garażową z reguły znajduje się w obrębie tego samego budynku co mieszkania. Garaż czy miejsce postojowe są elementem mieszkania. Z tego powodu niezależnie od tego, czy posiada on wyodrębnioną księgę wieczystą, czy nie, to powinien być opodatkowany w taki sam sposób.
Tym samym Trybunał Konstytucyjny opowiedział się za zrównaniem wszystkich stawek podatkowych za miejsca postojowe. Właściciele miejsc postojowych mogą zatem odetchnąć z ulgą. Wyrok jest szczególnie korzystny dla osób, które posiadają miejsce postojowe z księgą wieczystą. Takie osoby będą płacić stawkę podatku od nieruchomości właściwą dla budynków mieszkalnych.
Tym samym podatnicy sporo zyskają, bo będą obowiązani do zapłaty za miejsce postojowe stawki nawet prawie 10-krotnie mniejszej!
Kto musi płacić podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości jest obowiązkiem osób fizycznych, osób prawnych, jednostek organizacyjnych (w tym spółek nieposiadających osobowości prawnej), które są właścicielami, posiadaczami samoistnymi, użytkownikami wieczystymi gruntów lub posiadaczami nieruchomości należących do Skarbu Państwa bądź jednostek samorządu terytorialnego.
W przypadku posiadania samoistnego gruntu, budynku lub budowli, obowiązek podatkowy spoczywa bezpośrednio na posiadaczu samoistnym. Współwłasność nieruchomości rodzi odpowiedzialność solidarną wszystkich współwłaścicieli za podatek, jednak są wyjątki, m.in. przy współwłasności garaży wielostanowiskowych w częściach ułamkowych lub gdy niektórzy współwłaściciele są zwolnieni z podatku. Dla gruntu oraz części budynku stanowiących nieruchomość wspólną, obowiązek podatkowy rozdziela się proporcjonalnie do udziałów właścicieli w nieruchomości.
Kto nie musi płacić podatku od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości nie jest należny w określonych sytuacjach, gdy grunty, budynki lub budowle spełniają warunki zwolnienia ustawowego. Nie płaci się go m.in. za:
- budynki gospodarcze wykorzystywane wyłącznie do działalności leśnej, rybackiej lub rolniczej, w tym do działów specjalnych produkcji rolnej, takich jak szklarnie czy pasieki;
- grunty i budynki wpisane do rejestru zabytków, pod warunkiem ich utrzymania oraz konserwacji zgodnie z przepisami;
- nieużytki, użytki ekologiczne oraz grunty zadrzewione i zakrzewione;
- rolnicy należący do spółdzielni produkcyjnych mogą być zwolnieni z podatku za działki przyzagrodowe, jeśli są w wieku emerytalnym, niepełnosprawni lub niezdolni do pracy w gospodarstwie;
- w rodzinnych ogrodach działkowych nieopodatkowane są grunty, altany działkowe i niewielkie budynki gospodarcze o powierzchni do 35 m².
Co ważne, gminy mają prawo uchwałą rady gminnej wprowadzać własne zwolnienia z podatku od nieruchomości.
Jak zapłacić podatek od nieruchomości?
Pamiętajmy, że podatku za garaż nie wylicza się samodzielnie. Odpowiedni formularz do zapłaty przyśle gmina wraz z informacją o wysokości daniny.
Jak co roku, właściciele nieruchomości, również posiadający miejsce parkingowe, otrzymają informacje o wysokości podatku od nieruchomości na początku 2025 r. Warto wiedzieć, że podatku od nieruchomości w ogóle nie trzeba płacić jeśli będzie on niższy niż 9,80 zł.
Podatek można zapłacić w jednorazowej kwocie lub w czterech ratach: do 15 marca, do 15 maja, do 15 września i do 15 listopada. Jeśli podatek jest niższy niż 100 zł, to należy go zapłacić w całości do 15 marca.
Każdy podatnik jest zobowiązany do terminowego regulowania zobowiązań podatkowych.
Niższa stawka podatku od nieruchomości - czy trzeba składać w informację IN-1?
Zgodnie z nowelizacją przepisów, osoby fizyczne, które przed jej wejściem w życie złożyły informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych (druk IN-1) dotyczących odrębnej własności lub współwłasności lokali przeznaczonych do przechowywania pojazdów w budynkach mieszkalnych, nie są zobowiązane do ponownego składania takiej informacji w 2025 roku. Dotyczy to osób fizycznich, z wyłączeniem osób fizycznych wskazanych w art. 6 ust. 11 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Obowiązek złożenia informacji IN-1 dotyczącej garażu w 2025 roku nie dotyczy osób fizycznych, które już wcześniej złożyły taką informację i nie są objęte zakresem art. 6 ust. 11 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Podatnicy, którzy do końca 2024 roku złożyli informację IN-1, np. w związku z zakupem lub nabyciem nieruchomości, nie muszą składać jej ponownie. Na podstawie dostępnych danych organ podatkowy obliczy należny podatek od nieruchomości zgodnie z nowymi zasadami. Jak co roku, informacja o wysokości podatku zostanie przesłana podatnikowi w lutym.
W 2025 roku obowiązek złożenia nowej informacji IN-1 dotyczy jednak osób fizycznych, które:
- Nabyły nowy garaż lub miejsce postojowe w budynku mieszkalnym. Informację tę należy przekazać w ciągu 14 dni od uzyskania prawa własności lub użytkowania.
- Dokonały zmian związanych z garażem, takich jak rozbudowa, zmiana przeznaczenia czy inne modyfikacje wpływające na wysokość podatku, np. przekształcenie garażu w pomieszczenie wykorzystywane na działalność gospodarczą.
W takich sytuacjach konieczne jest zaktualizowanie danych w urzędzie gminy poprzez złożenie nowej informacji IN-1 zgodnie z przepisami ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
