Logo portalu podatkowego Podatnik.info

DARMOWY PROGRAM DO PIT 2024/2025

DARMOWY PROGRAM DO PIT 2024/2025

uruchom program online uruchom program online
Ulga na dziecko pełnoletnie – sprawdź, jakie przepisy...
Podatnik.info
Podatnik.info
Podatnik.info

Ulga na dziecko pełnoletnie – sprawdź, jakie przepisy obowiązują!

Darmowy program do rozliczania PIT 2024/2025

Windows, MacOS, Linux, iOS oraz Android

Rozlicz PIT online

lub pobierz za darmo

Spis treści:

Kto ma prawo do ulgi na dziecko?

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom sprawującym funkcję rodziny zastępczej, którzy w roku podatkowym uzyskali dochody nieprzekraczające 112 tys. zł. Ulga przysługuje na każde dziecko, na które przysługuje prawo do świadczeń pieniężnych z tytułu urodzenia się dziecka. Warto zaznaczyć, że ulga na dziecko obejmuje zarówno dzieci małoletnie, jak i pełnoletnie, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów dochodowych i wiekowych.

Jakie kryteria muszą spełnić rodzice/opiekunowie prawni dziecka, aby z niej skorzystać?

Aby skorzystać z ulgi na dziecko, rodzice lub opiekunowie prawni muszą spełnić następujące kryteria:

  • Uzyskać dochody opodatkowane według skali podatkowej.
  • Nie uzyskać wyłącznie dochodów z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
  • Wykonywać władzę rodzicielską, pełnić funkcję opiekuna prawnego lub sprawować opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej.

Spełnienie tych warunków jest kluczowe, aby móc odliczyć ulgę na dziecko od podatku. Warto również pamiętać, że ulga przysługuje zarówno rodzicom biologicznym, jak i rodzicom zastępczym oraz opiekunom prawnym dziecka.

Ulga na dziecko pełnoletnie? Tak, ale w określonych przypadkach

Jeżeli podatnik wychowuje dziecko, może skorzystać ze specjalnej ulgi, która umożliwi obniżenie podatku. Zgodnie z ogólnymi kryteriami wprowadzonymi przez rząd przysługuje ona rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej. Dodatkowo, aby skorzystać z tego rozwiązania, podatnik musi w danym roku podatkowym uzyskać dochód opodatkowany według skali podatkowej. Dotyczy to zarówno rezydentów, jak i nierezydentów podatkowych.

Z reguły ulga na dziecko jest kojarzona z osobami małoletnimi, ponieważ przysługuje każdemu, kto:

  • wykonywał władzę rodzicielską (dzieci własne i przysposobione),
  • pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało,
  • sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

W tym przypadku nie ma dodatkowych kryteriów, które należy spełniać poza wysokością dochodu podatnika posiadającego jedno dziecko. Prezentują się one następująco:

  • 112 000 zł w przypadku, gdy pozostajesz przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (sumuje się dochody twoje i twojego małżonka),
  • 112 000 zł w przypadku, jeśli jesteś osobą samotnie wychowującą dziecko,
  • 56 000 zł w przypadku, jeśli nie pozostawałeś w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.

Jeżeli podatnik wykonywał władzę rodzicielską w stosunku do dwójki lub więcej dzieci, wówczas nie obowiązuje żaden limit dochodów. Dotyczy to także osób utrzymujących pełnoletnie dziecko w związku z obowiązkiem alimentacyjnym oraz pełnieniem funkcji rodziny zastępczej. Za dochody uznaje się w tym przypadku kwoty pomniejszone o ubezpieczenie społeczne i zdrowotne:

  • opodatkowane według skali podatkowej,
  • z kapitałów pieniężnych opodatkowanych 19% stawką podatku (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych),
  • z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane 19% stawką podatku.

Po spełnieniu tych kryteriów przysługuje ulga na dziecko pełnoletnie lub małoletnie w wysokości:

  • 92,67 zł (1 112,04 zł rocznie) w przypadku jednego wychowanka,
  • 92,67 zł (1 112,04 zł rocznie) na każde dziecko w przypadku dwójki dzieci,
  • 166,67 zł (2 000,04 zł rocznie) na trzecie dziecko,
  • 225,00 zł (2 700,00 zł rocznie) na czwarte i kolejne dziecko.

Warto jednak zwrócić uwagę, że w przypadku osób dorosłych osób obowiązują dodatkowe kryteria.

Ulga na dziecko pełnoletnie jest objęta również powyższymi kryteriami dochodowymi w przypadku posiadania jednego wychowanka. Należy jednak pamiętać także o kryteriach dotyczących dochodów i przychodów osoby dorosłej, która pozostaje na utrzymaniu podatnika. Szczegółowe informacje na temat kryteriów można znaleźć w ustawie z 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).

Przepisy Polskiego Ładu wprowadziły wyższy limit dochodów, jakie może uzyskiwać osoba pełnoletnia, by opiekunowie nie stracili prawa do ulgi (z wyjątkiem renty rodzinnej). Od 1 marca 2024 r. (po marcowej waloryzacji świadczeń emerytalno-rentowych) kwota renty socjalnej wynosiła 1780,96 zł. (Od 1 marca 2025 r. kwota renty socjalnej wzrosła do 1878,91 zł.) Zatem dwunastokrotność tej kwoty (która ma znaczenie dla rozliczenia ulgi na dziecko za 2024 rok) wynosi 21 371,52 zł (12 × 1780,96 zł = 21.371,52 zł). Po spełnieniu tych kryteriów może przysługiwać Ci ulga na dziecko. Do jakiego wieku obowiązuje to odliczenie? Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje.

Ulga na dziecko – do jakiego wieku przysługuje?

Należy podkreślić, że ulga na dziecko jest również obwarowana kryteriami związanymi z wiekiem wychowanka. Jeżeli podatnik chce skorzystać z odliczenia z tytułu utrzymywania pełnoletniej osoby, wówczas należy zwrócić uwagę na poniższe zasady. Ulga przysługuje:

  • bez względu na wiek w przypadku dzieci, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  • do ukończenia 25. roku życia, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w Rzeczpospolitej Polskiej oraz w innym państwie.

Dodatkowo warto zwrócić uwagę, że dzieci znajdujące się w drugiej grupie muszą spełniać kryterium wysokości zarobków z wyłączeniem renty rodzinnej, które wynosi 21 371,52 brutto. Wiemy już, kto może skorzystać z odliczenia po spełnieniu określonych kryteriów. Komu nie przysługuje ulga na dziecko? Poniżej prezentujemy szczegółowe informacje na ten temat.

Komu nie przysługuje ulga na dziecko?

Ulga na dziecko pełnoletnie nie przysługuje w kilku przypadkach. Zacznijmy od analizy dochodów uzyskiwanych przez podatnika, który chce zastosować odliczenie. W tym przypadku wykluczeniem jest uzyskiwanie zarobków opodatkowanych wyłącznie:

  • podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej (19%),
  • zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym, kartą podatkową).

Warto również uwzględnić składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które mogą wpływać na wysokość przysługującego zwrotu z tytułu ulg podatkowych.

Jeżeli jednak oprócz tych dochodów podatnik uzyskał także te opodatkowane według skali podatkowej, wówczas możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej.

Ulga na dziecko pełnoletnie nie przysługuje w przypadku przekroczenia przez osobę pełnoletnią limitu zarobków, który wynosi 12-krotność renty socjalnej. Pozbawienie prawa do odliczenia wynika także z uzyskania przez wychowanka dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej, która jest opodatkowana: podatkiem liniowym, podatkiem tonażowym, kartą podatkową i ryczałtem ewidencjonowanym.

Dochody dziecka zwolnione z podatku dochodowego

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, zwolnieniu z podatku dochodowego (PIT) podlegają przychody osiągane przez osoby do ukończenia 26. roku życia, pochodzące z:

a) zatrudnienia na podstawie stosunku służbowego, umowy o pracę, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy,

b) umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy,

c) odbywania praktyki absolwenckiej zgodnie z ustawą z 17 lipca 2009 r. o praktykach absolwenckich,

d) stażu uczniowskiego określonego w art. 121a ustawy – Prawo oświatowe z 14 grudnia 2016 r.,

e) zasiłku macierzyńskiego zgodnie z ustawą z 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.

Zwolnienie to obejmuje dochody do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym i jest określane mianem ulgi PIT-0 dla młodych. W związku z tym pojawia się pytanie, czy przychody objęte tym zwolnieniem należy uwzględniać przy obliczaniu limitu dochodu dziecka dla celów ulgi prorodzinnej. Według Ministerstwa Finansów, dochody zwolnione na mocy tej ulgi powinny być doliczane do limitu dochodowego dziecka przy ustalaniu prawa do ulgi na dziecko.

Ulga prorodzinna dla rodziców sprawujących naprzemienną opiekę nad dzieckiem

Rodzice dzielący się opieką nad dzieckiem w systemie naprzemiennym mają prawo do korzystania z ulg podatkowych. Mogą oni skorzystać z ulgi prorodzinnej (polegającej na odliczeniu od podatku) na tych samych zasadach co inni podatnicy, którzy sprawują władzę rodzicielską nad dzieckiem. Reguluje to art. 27f ustawy o PIT. Miejsce zamieszkania dziecka ma kluczowe znaczenie dla ustalenia, komu przysługuje ulga oraz jak mogą ją dzielić rodzice lub opiekunowie w przypadku braku porozumienia.

Warto również zaznaczyć, że miejsce zamieszkania obojga rodziców wpływa na sposób podziału ulgi między rodzicami, szczególnie w przypadku braku porozumienia dotyczącego władzy rodzicielskiej.

Oznacza to, że każde z rodziców może skorzystać z ulgi, przy czym należy pamiętać, że odliczenie obejmuje wspólne dziecko i dotyczy łącznie obojga rodziców. Mogą oni ustalić dowolny podział tej kwoty. Jeśli jednak nie osiągną porozumienia – a oboje sprawują władzę rodzicielską zgodnie z decyzją sądu lub dziecko ma wspólne miejsce zamieszkania z obojgiem rodziców, opiekunów prawnych dziecka lub rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim – ulga dzielona jest po równo. W pozostałych przypadkach pełne odliczenie przysługuje temu rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego.

W kontekście preferencyjnego opodatkowania dochodów dla samotnych rodziców, zgodnie z orzecznictwem sądów administracyjnych, rodzic sprawujący naprzemienną opiekę może zostać uznany za samotnie wychowującego dziecko. Jednak zgodnie z przepisami ustawy PIT, jeśli oboje rodzice spełniają warunki do rozliczenia podatku według zasad przewidzianych dla samotnych rodziców, możliwość ta przysługuje tylko jednemu z nich, pod warunkiem że nie pobiera on świadczenia 800+ na zasadach naprzemiennej opieki, czyli w podziale na połowę kwoty przysługującej na dany miesiąc.

Podsumowanie: Ulga na dziecko pełnoletnie – najważniejsze informacje

Poniżej prezentujemy najistotniejsze kwestie, które omówiliśmy szczegółowo w artykule.

  • Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej.
  • Podatnik może skorzystać z odliczenia w przypadku uzyskiwania dochodów opodatkowanych według skali podatkowej.
  • Po spełnieniu powyższych wymagań jest możliwa ulga na dziecko pełnoletnie. Do jakiego wieku ona przysługuje? Jeżeli osoba otrzymuje zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, wówczas przysługuje bez względu na wiek. Dodatkowo można skorzystać z odliczenia do ukończenia 25. roku życia w przypadku dzieci uczących się w szkołach lub uczelniach wyższych.
  • Dla drugiej grupy dzieci pełnoletnich obowiązuje również limit dochodowy wynoszący 12-krotność renty socjalnej.
  • Komu nie przysługuje ulga na dziecko pełnoletnie? Podatnik nie może skorzystać z ulgi po przekroczeniu limitu zarobków wyznaczonego dla dorosłych dzieci pozostających na utrzymaniu.
  • Dodatkowo ulga nie przysługuje w przypadku uzyskiwania przez rodzica wyłącznie dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
  • Warto również zwrócić uwagę, że ulga nie może być uwzględniona, jeżeli dorosłe dziecko otrzymuje dochody z działalności gospodarczej, która podlega opodatkowaniu podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym, podatkiem tonażowym lub kartą podatkową. W tym przypadku nie ma znaczenia wysokość dochodu.
  • Dodatkowo warto zwrócić uwagę na limity dochodów dotyczące rodziców w przypadku posiadania jednego dziecko. Szczegółowe zasady znajdziesz w powyższym artykule.
  • Wysokość ulgi na dorosłe dziecko jest taka sama jak w przypadku osoby małoletniej. Szczegółowe informacje na ten temat znajdują się w artykule.

Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości dotyczące ulgi na dziecko pełnoletnie, możesz skorzystać ze wsparcia naszych specjalistów w Podatnik.info. Pobierając darmowy program, otrzymasz możliwość zadania dowolnego pytania eksportom z obszaru finansów, prawa podatkowego i księgowości. Ponadto w okresie rozliczenia rocznego otrzymasz wsparcie w formie 3 prostych rozwiązań, które pozwolą na złożenie deklaracji nawet w 5 minut! Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać, korzystając z darmowego programu Podatnik.info.

Ulga prorodzinna dla rodziców sprawujących naprzemienną opiekę nad dzieckiem


Ocena artykułu:
ikona gwiazdy ikona gwiazdy ikona gwiazdy ikona gwiazdy ikona gwiazdy 3/4
(4.7/5), głosów: 728

Loading Comments
Gorące tematy

Formularze PIT

Formularze PIT do druku

Zainteresuje cię także
Ulga na dziecko pełnoletnie – sprawdź, jakie przepisy obowiązują!