Progi podatkowe 2025 – sprawdź!

2024-09-18

Progi podatkowe to temat, który budzi wiele pytań wśród podatników. Każdy powinien znać podstawowe przepisy, aby poprawnie dopełnić wszelkich formalności. Podstawą opodatkowania jest uzyskany dochód, który wpływa bezpośrednio na zastosowaną stawkę zobowiązania wobec urzędu skarbowego. 

Ile wynoszą progi podatkowe 2025? Czy czekają nas duże zmiany? Odpowiadają eksperci Podatnik.info!

Spis treści:

• Progi podatkowe 2025
• Progi podatkowe 2025 – jak będą wyglądać?
• Kwota wolna od podatku 2025
• Podsumowanie: Progi podatkowe 2025 – najważniejsze informacje

Progi podatkowe 2025

Sposób obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych zależy od formy opodatkowania. Wśród dostępnych wariantów pojawiają się:

• zasady ogólne, czyli według skali podatkowej – dla osób fizycznych oraz podstawowa dla prowadzących działalność gospodarczą,
• stawka liniowa dla prowadzących działalność gospodarczą,
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla prowadzących działalność gospodarczą, ale nie zawsze jest możliwy.

Warto również zwrócić uwagę, że czwartą formą opodatkowania jest karta podatkowa. Od 2022 roku mogą z niej korzystać wyłącznie podatnicy, którzy rozliczali się w ten sposób w poprzednich latach i podjęli decyzję o kontynuacji.

Progi podatkowe 2025 obowiązują na zasadach ogólnych, a podstawą opodatkowania jest w tym przypadku dochód. Warto zwrócić uwagę, że osoby wybierające ryczałt odprowadzają podatek od przychodu. Te składowe, a także koszty uzyskania przychodów i strata powinny być brane pod uwagę podczas wyboru optymalnej formy opodatkowania.

Jeżeli podatnik zdecydował się na rozliczenie według skali podatkowej, wówczas powinien zwrócić uwagę progi podatkowe 2025. Każdego roku są one ustalane na podstawie obowiązujących przepisów. Progi podatkowe to kwoty podstawy opodatkowania, od których zmienia się wysokość podatku dochodowego.

Dla deklaracji PIT, które będą rozliczane w 2025 roku, obowiązują kwoty ustanowione w 2024 roku. Jakie nadchodzą zmiany? O czym należy pamiętać? Odpowiadamy poniżej.

Progi podatkowe 2025 – jak będą wyglądać?

Progi podatkowe 2025 to kwoty, które obowiązują w przypadku deklaracji składanych za rok 2024. Podstawa opodatkowania wyznacza limity obowiązywania konkretnej stawki PIT.

• Do 120 000 zł obowiązuje pierwszy próg podatkowy, w którym obowiązuje stawka 12% pomniejszona o kwotę zmniejszającą podatek – 3 600 zł.
• Od 120 000 zł obowiązuje drugi próg podatkowy 2025, a podatek dochodowy będzie wynosił 10 800 zł oraz 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.

Warto zwrócić uwagę także na tak zwany trzeci próg podatkowy, który obowiązuje w przypadku podstawy wynoszącej więcej niż 1 000 000 zł. Podatnik musi być przygotowany na zapłatę podatku wynoszącego: 10 800 zł, 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł oraz dodatkowe 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł.

Minister finansów ma obowiązek przekazać propozycję kwoty zmniejszającej podatek na następny rok Radzie Ministrów w terminie do 15 września danego roku. Musi się to wydarzyć, gdy kwota minimum egzystencji dla jednoosobowego gospodarstwa ustalonego przez Instytut Pracy i Spraw Socjalnych jest wyższa od 1/12 ilorazu kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej PIT.

Warto zwrócić uwagę na zmiany, jakie planuje rząd w tym obszarze. Zgodnie z zapowiedziami, ma ona równać się dwunastokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Wartość ta nie będzie mogła być jednak mniejsza niż 7 000 zł.

Kwota wolna od podatku 2025

Jedną z zapowiedzi nowego rządu w ramach 100 konkretów na 100 dni władzy była zmiana kwoty wolnej od podatku. Miała ona wynosić 60 000 zł. Według oficjalnych informacji przekazanych przez Ministra Finansów oraz Premiera, pozostanie ona jednak bez zmian. Oznacza to, że kwota wolna od podatku 2025 będzie wynosiła nadal 30 000 zł.

Jeżeli rząd wprowadzi nowe przepisy zakładające kwotę wolną w wysokości 60 000 zł, wówczas progi podatkowe 2025 będą wynosiły:

• Pełne zwolnienie z PIT do kwoty 60 000 zł oznacza, że do tej kwoty obowiązuje PIT 0 zł.
• Do 120 000 zł obowiązuje drugi próg podatkowy 2025, a podatek wynosi 12% od nadwyżki ponad 60 000 zł.
• Powyżej 120 000 zł obowiązuje wartość podatku wynosząca: 7 200 zł oraz 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

Z kwoty wolnej od podatku mogą skorzystać osoby fizyczne, które rozliczają przychody wykazywane na rozliczeniu rocznym PIT-36 lub PIT-37 i opodatkowane na zasadach ogólnych. Nie dotyczy więc przychodów opodatkowanych liniowo (PIT-36L), ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28), z kapitałów pieniężnych (PIT-38) czy też ze zbycia nieruchomości.

Co ważne, kwota wolna od podatku 2025 oznacza, że otrzymując dochody równe lub niższe od 30 000 zł, podatnik skorzysta z pełnego zwolnienia z PIT. Podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie w takim przypadku – 0 zł.

Podsumowanie: Progi podatkowe 2025 – najważniejsze informacje

Poniżej analizujemy najistotniejsze kwestie omówione szczegółowo w artykule.

• Obowiązują trzy progi podatkowe 2025. W przypadku deklaracji za 2024 rok – pierwszy próg podatkowy to stawka podatkowa, która obowiązuje do 120 000 zł i wynosi 12%, z kwotą zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł.
• Drugi próg podatkowy 2025 (deklaracja za rok 2024) obowiązuje powyżej 120 000 zł. Stawka wynosi 32%, a podatek oblicza się jako 10 800 zł plus 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł.
• Dodatkowo obowiązuje 4% podatek od nadwyżki ponad 1 000 000 zł.
• Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł, co oznacza, że dochody równe lub niższe tej kwocie są całkowicie zwolnione z PIT.
• Rząd planuje podwyższenie tej kwoty w 2025 roku – do 60 000 zł. Zmiany w przypisach mają wprowadzić zasadę, że kwota wolna od podatku PIT wynosi dwunastokrotność aktualnego minimalnego wynagrodzenia za pracę, ale nie mniej niż 60 000 zł.
• Progi podatkowe 2025 zmienią się również ze względu na nowe kwoty wolne od podatku. Do 120 000 zł obowiązuje drugi próg podatkowy, a podatek wynosi 12% od nadwyżki ponad 60 000 zł.
• Powyżej 120 000 zł obowiązuje wartość podatku wynosząca: 7 200 zł oraz 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
• Kwota wolna od podatku nie dotyczy przychodów opodatkowanych liniowo, ryczałtem ewidencjonowanym, z kapitałów pieniężnych czy ze zbycia nieruchomości.
• Minister Finansów ma obowiązek przekazać propozycję nowej kwoty zmniejszającej podatek Radzie Ministrów do 15 września każdego roku.
• Kwota zmniejszająca podatek musi zostać podwyższona, gdy kwota minimum egzystencji dla jednoosobowego gospodarstwa ustalonego przez Instytut Pracy i Spraw Socjalnych jest wyższa od 1/12 ilorazu kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej PIT.
• W 2025 roku rząd planuje również zmianę ustalania stawki kwoty zmniejszającej podatek jako dwunastokrotności kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, z minimum ustalonym na 7 200 zł.

Jeżeli masz dodatkowe wątpliwości, możesz skorzystać z pomocy ekspertów Podatnik.info. Każdy użytkownik darmowego programu zyskuje możliwość zadania dowolnego pytania specjalistom z obszaru księgowości, podatków czy też prawa. W okresie składania deklaracji rocznej pomożemy Ci dopełnić formalności nawet w 5 minut. Sprawdź, co jeszcze możesz zyskać z Podatnik.info!